जब संपत्ति कर बढ़ाया गया था। समय-समय पर हाउसिंग टैक्स बढ़ाना जल्द ही लगेगा "फूल"

टैक्स कोड केवल इसकी न्यूनतम और अधिकतम सीमाएं स्थापित करता है, और विशिष्ट कर दरें प्रत्येक नगर पालिका द्वारा स्थापित की जाती हैं, साथ ही मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के कानूनों द्वारा भी।

मॉस्को शहर के कानून का अनुच्छेद 1 नवंबर 19, 2014 नंबर 51 "व्यक्तियों की संपत्ति पर कर पर" (जैसा कि संशोधित किया गया है) मास्को शहर के कानून 21 नवंबर, 2018 नंबर 26, दिनांक 20 नवंबर, 2019 नंबर 29) मास्को शहर में, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की दरें कर आधार के संबंध में स्थापित की जाती हैं, जो कराधान की वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर निर्धारित की जाती हैं, निम्नलिखित व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की दरें इसके संबंध में स्थापित की जाती हैं:

आवासीय भवन, आवासीय भवनों के हिस्से, अपार्टमेंट, अपार्टमेंट के हिस्से, एकीकृत अचल परिसरों के कमरे, जिसमें कम से कम एक आवासीय भवन शामिल है, साथ ही घरेलू भवनों या संरचनाओं के संबंध में, जिनमें से प्रत्येक का क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है और जो भूमि भूखंडों पर स्थित हैं निम्नलिखित आकारों में व्यक्तिगत सहायक, दचा खेती, बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किया गया:

(मास्को शहर के कानून द्वारा संशोधित अनुच्छेद 1 का खंड 1, दिनांक 20 नवंबर, 2019 नंबर 29)

एच \u003d (एच 1 - एच 2) एक्स के + एच 2,

जहां एच देय कर की कुल राशि है;

H1 - वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर परिकलित कर;

H2 - वस्तु के इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर 2014 के लिए कर की गणना;

K - कर अवधि का गुणांक (कर संहिता का अनुच्छेद 408)।

2016 के लिए कर की गणना करते समय, गुणांक (K) 0.4 था। वहीं, 2017 के लिए K पहले से ही 0.6 है। इस प्रकार, कर परिवर्तन के कारणों में से एक कर अवधि के खिलाफ गुणांक की वृद्धि है।

हालांकि, कुछ मामलों में, पिछला सूत्र लागू नहीं होता है, और कर की गणना "कर की दर x कर आधार" सूत्र के अनुसार की जाती है। ये निम्नलिखित मामले हैं:

• यदि H2 का मान H1 के मान से अधिक है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 9, अनुच्छेद 408);

  28 नवंबर, 2014 नंबर 700-पीपी (उपखंड 2, खंड 2) के मॉस्को सरकार के डिक्री के अनुसार सूची में शामिल प्रशासनिक, व्यावसायिक या वाणिज्यिक उद्देश्यों और परिसर (गैरेज और पार्किंग रिक्त स्थान सहित) की वस्तुओं के लिए , रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 406)।

इसी समय, सूचियों में वस्तुओं के लिए कर की दरें कई मामलों में बदल गई हैं (उदाहरण के लिए, 2015 में मास्को में कर की दर वस्तु के भूकर मूल्य का 1.2% थी, 2016 में - 1.3% और 2017 में। - 1.4%)।

इसके अलावा, मॉस्को क्षेत्र में अचल संपत्ति वस्तुओं के कैडस्ट्राल मूल्य का निर्धारण करने के लिए नए परिणामों को मंजूरी दी गई है, जो कि 2016 से शुरू होने वाले कर की गणना करते समय मॉस्को क्षेत्र में उपयोग किए जाते हैं (24 नवंबर, 2015 के राज्य संपत्ति मंत्रालय का अध्यादेश नहीं) 13VR-1998)। इस तथ्य ने कर के आकार को भी प्रभावित किया।

लेख 10/10/2017 को लिखा और पोस्ट किया गया था। अद्यतन - 01/04/2018, 09/17/2018, 01/13/2019, 01/02/2020

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लेखक: वकील और कर सलाहकार अलेक्जेंडर शमेलेव © 2001 - 2020

"2018 - 2020 में मास्को में व्यक्तिगत संपत्ति कर की दरें" विषय पर उपयोगी लिंक

1. कर की विवरणी

2019 के लिए टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल भरने का एक नमूना:

360 टीवी चैनल ने पता लगाया कि आवास के भूकर मूल्य की गणना कैसे की जाती है, इसे कैसे कम किया जाए और भविष्य के कर का नक्शा तैयार किया जाए।

मॉस्को, क्षेत्र और रूसी संघ के 27 अन्य घटक संस्थाओं में 2017 के वसंत से, अपार्टमेंट मालिकों को एक नई रसीद प्राप्त करना शुरू हो जाएगा - एक अद्यतन संपत्ति कर, पहला चेक - पहले से ही 2016 के लिए। भुगतान की गणना आवास के भूकर मूल्य के आधार पर की जाएगी, इसलिए राजधानी के कुछ निवासियों को गार्डन रिंग के भीतर अचल संपत्ति के लिए प्रति वर्ष 50 हजार रूबल का भुगतान करना होगा।

संपत्ति कर की गणना कैसे की गई?

पहले, आवास की सूची लागत पर कर लगाया जाता था, इसकी गणना निर्माण सामग्री की लागत, आवास स्टॉक के मूल्यह्रास के आधार पर की जाती थी, इसलिए यह बाजार मूल्य से बहुत दूर था। और भूकर मूल्य, जिस पर अब कर लगाया जाएगा, अन्य कारकों को ध्यान में रखता है - घर की प्रतिष्ठा और उसके स्थान से लेकर फर्श और आराम के स्तर तक। यानी यह जितना हो सके बाजार भाव से मेल खाता है। उदाहरण के लिए, सडोवॉय पर "ओडनुष्का" का अनुमान इन्वेंट्री वैल्यू के अनुसार 1.5 मिलियन रूबल और कैडस्ट्राल वैल्यू के अनुसार 9.5 मिलियन था।

विशेषज्ञों के अनुसार, कर गणना के नए रूप से मॉस्को रिंग रोड के बाहर बड़े पैमाने पर पुनर्वास की लहर पैदा होगी। उदाहरण के लिए, हमने तीन प्रकार के आवास लिए - "ख्रुश्चेव", "स्टालिंका" और पैनल हाउस और राजधानी और क्षेत्र के विभिन्न जिलों में विभिन्न आकारों वाले अपार्टमेंट के लिए गणना भुगतान।

हम कहां, किसके लिए और कितना भुगतान करेंगे

अपार्टमेंट के भूकर मूल्य के आधार पर कर लगाया जाएगा। यह अचल संपत्ति बाजार में आवास के मूल्य का एक स्वतंत्र मूल्यांकन है। यह हर पांच साल में स्वतंत्र मूल्यांकनकर्ताओं या फेडरल कैडस्ट्रे सर्विस और कैडस्ट्राल चैंबर द्वारा निर्धारित किया जाता है, अपार्टमेंट के स्थान, उसके प्रकार, स्थिति, क्षेत्र, बाथरूम की उपलब्धता, बिजली को ध्यान में रखते हुए। कभी-कभी किसी अपार्टमेंट का भूकर मूल्य बाजार मूल्य से अधिक होता है।

फिलहाल, यह माना जाता है कि कर 2020 तक आवास के भूकर मूल्य के 0.1% से 0.2% तक हो जाएगा। इसे धीरे-धीरे पेश किया जाएगा। 2016 में, मालिक भूकर मूल्य का केवल 0.02% भुगतान करेंगे। 10 मिलियन रूबल तक के भूकर मूल्य वाले आवासीय अपार्टमेंट पर 0.1%, 10 से 20 मिलियन - 0.15%, 20 से 50 मिलियन - 0.2% पर कर लगाया जाता है। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि 20 वर्ग मीटर के आवास पर बिल्कुल भी कर नहीं लगता है। राजधानी के विभिन्न जिलों में कर की राशि की गणना करना मुश्किल नहीं है, और हम आवास के प्रकार और केंद्र से इसकी दूरी से आगे बढ़ेंगे।

"ख्रुश्चेव" पर कर

1959-1985 (तथाकथित "ख्रुश्चेव") में निर्मित मकान अचल संपत्ति बाजार पर अर्थव्यवस्था खंड बनाते हैं। शुरू करने के लिए, आइए 35 वर्ग मीटर के क्षेत्र के साथ एक विशिष्ट एक कमरा "ख्रुश्चेव" लें (हम उनमें से तरजीही 20 मीटर घटाते हैं)। यह पता चला है कि हम भूकर मूल्य के आधे पर कर का भुगतान करते हैं। गार्डन रिंग पर स्थित एक समान अपार्टमेंट की कीमत लगभग आठ मिलियन रूबल है। तदनुसार, 2016 में इस पर कर 800 रूबल है, और 2020 में - 4,000 रूबल।

एक ही प्रकार का एक अपार्टमेंट, लेकिन मेट्रो के अंतिम स्टेशनों पर, लगभग 4.8 मिलियन रूबल की लागत आती है। 2016 में मालिक 480 रूबल और 2020 में - 2800 रूबल का भुगतान करेगा। सडोवो के भीतर 75 वर्गों के तीन कमरों वाले "ख्रुश्चेव" के लिए, मालिक इस साल लगभग तीन हजार रूबल और 2020 में लगभग 15 हजार रूबल का भुगतान करेगा। एक ही अपार्टमेंट के लिए, लेकिन उदाहरण के लिए Schelkovskaya पर, इस साल - 1.2 हजार, और 2020 में - छह हजार रूबल।

पैनल हाउसों में अपार्टमेंट पर टैक्स

पूर्वनिर्मित प्रबलित कंक्रीट गगनचुंबी इमारतें और पांच मंजिला इमारतें राजधानी के बाजार में औसत कीमत पर कब्जा कर लेती हैं। ऐसी अचल संपत्ति का फुटेज औसतन 38 वर्ग मीटर से शुरू होता है (यह मत भूलो कि इस मामले में हम 18 वर्ग मीटर से कर का भुगतान करेंगे, क्योंकि 20 मीटर अधिमान्य हैं और शुल्क के अधीन नहीं हैं)। तो, सडोवॉय पर, इस तरह के एक अपार्टमेंट की कीमत लगभग 11 मिलियन रूबल है, यह पता चला है कि इस साल मालिक को इसके लिए लगभग 1.4 हजार रूबल का भुगतान करना होगा, और 2016 में - सात हजार रूबल। उसी फुटेज के लिए, लेकिन Otradnoye में, हम इस वर्ष 600 रूबल की राशि में करों का भुगतान करेंगे, और 2020 में - 2.8 हजार। यदि हम 75 वर्ग मीटर के क्षेत्र के साथ 3-कमरे वाले अपार्टमेंट पर विचार करते हैं, तो केंद्र में भुगतान इस वर्ष 5.5 हजार रूबल और 2020 में 28 हजार रूबल के बराबर है। उसी प्रकार के एक अपार्टमेंट के लिए, लेकिन ओट्राडनॉय में , हम अभी 2.5 हजार और 2020 में 12, 5 हजार रूबल का भुगतान करेंगे।

"स्टालिंका" में अपार्टमेंट पर कर

स्टालिन के ईंट के घरों को जल्द ही एक सदी के लिए बदल दिया जाएगा, वे 1930-1950 में बनाए गए थे, लेकिन वे अभी भी एक प्रमुख स्थान पर काबिज हैं। ये अपार्टमेंट, एक नियम के रूप में, अच्छी मरम्मत और ऊंची छत के साथ नई इमारतों के बराबर हैं। तो, स्टालिनवादी विकास के समय से एक घर में एक अपार्टमेंट का क्षेत्रफल 40 वर्ग मीटर से शुरू होता है। Sadovoye पर इसकी लागत लगभग 14 मिलियन रूबल है (कर की गणना करते समय, हम फिर से 20 "कर-मुक्त" मीटर घटाते हैं)। 2016 में, मालिक इस अपार्टमेंट के लिए राज्य को 2.2 हजार रूबल देता है, 2020 में - 11 हजार रूबल।

राजधानी के बाहरी इलाके में स्टालिनवादी घर नहीं बनाए गए हैं, लेकिन तुलना के लिए हम मोलोडेज़्नाया मेट्रो स्टेशन पर समान कीमत के नए बिजनेस-क्लास भवनों का हवाला दे सकते हैं। 2016 में कर - एक हजार रूबल, 2020 में - पांच हजार रूबल। इसी तरह, हम तीन कमरे के अपार्टमेंट के लिए कर की लागत की गणना करते हैं, केंद्र में एक स्टालिनिस्ट भवन में 70 मीटर के अपार्टमेंट के लिए हम इस साल सात हजार रूबल का भुगतान करेंगे, और चार साल में - 35 हजार रूबल। राजधानी के बाहरी इलाके में इसी तरह की नई इमारत में, अब टैक्स 3.5 हजार होगा, 2020 में - 18 हजार रूबल।

लग्जरी रियल एस्टेट टैक्स

टैगांस्काया पर एक कुलीन नई इमारत में 60 मीटर "ओडनुष्का" के लिए 30 मिलियन रूबल। कर प्रभावशाली है, लेकिन, जाहिर है, मालिक इसे वहन कर सकते हैं, 2016 में चार हजार रूबल और 2020 में 20 हजार। 120 वर्ग मीटर के क्षेत्र में एक ही इमारत में तीन कमरों के अपार्टमेंट की कीमत 80 मिलियन रूबल होगी। तदनुसार, 2016 में शुल्क 14 हजार रूबल है, 2020 में - 70 हजार रूबल।

अचल संपत्ति के भूकर मूल्य को कैसे बदलें

अक्सर एक अपार्टमेंट का भूकर मूल्य वास्तविक, यानी बाजार मूल्य से अधिक होता है। मूल्यांकनकर्ता किसी दिए गए क्षेत्र में आवास की औसत वर्ग लागत, जिस वर्ष घर बनाया गया था, और क्षेत्रीय गुणांक को ध्यान में रखते हैं। आप कैडस्ट्राल चैंबर में भूकर मानचित्र ऑर्डर कर सकते हैं, लेकिन ऐसा करने का सबसे आसान तरीका Rosreestr वेबसाइट rosreestr.ru/wps/portal/online_request पर है।

अपार्टमेंट के पते के साथ एक अनुरोध तैयार करें, और मूल्यांकन डेटा आपको भेजा जाएगा। अचल संपत्ति का भूकर मूल्यांकन हर पांच साल में बदलता है। यदि आप भूकर मूल्य से संतुष्ट नहीं हैं और यह वास्तविक बाजार मूल्य से बहुत अधिक है, तो आपको इसे या तो भूकर मूल्य के निर्धारण के परिणामों के बारे में विवादों पर विचार करने के लिए आयोग में या तुरंत अदालत में चुनौती देने का अधिकार है।

विरोध पर विचार करने के लिए, सबसे पहले, आपको भूकर मूल्यांकन की तिथि पर अचल संपत्ति के बाजार मूल्य पर एक स्वतंत्र मूल्यांकक की रिपोर्ट का आदेश देना होगा। रिपोर्ट के अलावा, आपको रूसी संघ के कानून की आवश्यकताओं के साथ इस दस्तावेज़ के अनुपालन पर एक स्व-नियामक संगठन के निष्कर्ष की आवश्यकता होगी, जिसमें मूल्यांकक एक सदस्य है। वस्तु के विवादित भूकर मूल्य का प्रमाण पत्र, साथ ही स्वामित्व के पंजीकरण के प्रमाण पत्र की एक नोटरीकृत प्रति प्रदान करना भी आवश्यक होगा। यह सब Rosreestr शाखा में जमा किया जा सकता है।

दस्तावेजों का पैकेज जमा करने के सात दिन बाद, आपको अपने मुद्दे पर आयोग की बैठक के परिणामों की सूचना भेजी जानी चाहिए। यदि आयोग भूकर मूल्य को अपरिवर्तित छोड़ देता है, तो आप रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय में आवेदन कर सकते हैं। हालांकि, ध्यान रखें कि आप एक वकील की सेवाओं के लिए 50 हजार रूबल से 100 हजार रूबल तक खर्च करेंगे, फोरेंसिक परीक्षा के लिए 20 हजार रूबल से 25 हजार रूबल तक, और आपको राज्य शुल्क के लिए 300 रूबल का भुगतान करना होगा। इस प्रकार, कर में अंतर केवल 10 वर्षों के बाद ही चुकाया जा सकता है। उसी समय, यह याद रखने योग्य है कि दो या पांच वर्षों के बाद, आयोग आपके अपार्टमेंट के भूकर मूल्य की पुनर्गणना कर सकता है और इसे अपनी मूल स्थिति में लौटा सकता है।

• 9.54 मिलियन रूबल - भूकर मूल्य;
• 159 हजार रूबल - एक वर्ग मीटर (व्यक्तिगत संकेतक) की लागत;
• 159 * 20 = 3.18 मिलियन रूबल - "मुक्त" मीटर के लिए कटौती;
• 9.54 मिलियन - 3.18 मिलियन = 6.36 मिलियन रूबल - कर आधार;
• 6.36 मिलियन रूबल / 100 * 0.1% = 6360 रूबल - 0.1% की दर से कर की राशि (2020 के लिए);
• 6.36 मिलियन / 100 * 0.02% = 1272 रूबल - 0.02% (2016 के लिए) की दर से कर की राशि।

संपत्ति कर से किसे छूट है?

• सोवियत संघ के नायकों और रूसी संघ के नायकों, साथ ही व्यक्तियों को तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया;
• I और II विकलांगता समूहों के विकलांग लोग;
• बचपन से विकलांग;
• गृह युद्ध और महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले, यूएसएसआर की रक्षा के लिए अन्य युद्ध अभियान, सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में सेवा करने वाले सैन्य कर्मियों में से, जो सक्रिय सेना का हिस्सा थे, और पूर्व पक्षपातपूर्ण, साथ ही साथ युद्ध के दिग्गज ;
• सोवियत सेना, नौसेना, आंतरिक मामलों के निकायों और राज्य के नागरिक कर्मचारियों के व्यक्ति। सुरक्षा अधिकारी जिन्होंने सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में पूर्णकालिक पदों पर कब्जा कर लिया, जो द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान सक्रिय सेना का हिस्सा थे, या ऐसे व्यक्ति जो इस अवधि में शहरों में थे, जिनकी रक्षा में भागीदारी का श्रेय इन व्यक्तियों को दिया जाता है सक्रिय सेना की इकाइयों के सैनिकों के लिए स्थापित तरजीही शर्तों पर पेंशन की नियुक्ति के लिए लंबी सेवा;
• 15 मई, 1991 एन 1244-1 के रूसी संघ के कानून के अनुसार सामाजिक समर्थन प्राप्त करने के हकदार व्यक्ति "सामाजिक पर। चेरनोबिल आपदा के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों की सुरक्षा", 26 नवंबर, 1998 के कानून के अनुसार एन 175-एफजेड "सामाजिक पर। 1957 में मायाक प्रोडक्शन एसोसिएशन में दुर्घटना के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले रूसी संघ के नागरिकों की सुरक्षा और टेचा नदी में रेडियोधर्मी कचरे का निर्वहन ”और 10 जनवरी 2002 का कानून एन 2-एफजेड“ सामाजिक पर। सेमीप्लाटिंस्क परीक्षण स्थल पर परमाणु परीक्षणों के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों के लिए गारंटी";
• सैन्य कर्मियों, साथ ही नागरिकों को सैन्य सेवा के लिए आयु सीमा तक पहुंचने पर, स्वास्थ्य कारणों से या संगठनात्मक और कर्मचारियों के उपायों के संबंध में, 20 साल या उससे अधिक की सैन्य सेवा की कुल अवधि के साथ सैन्य सेवा से बर्खास्त कर दिया गया;
• परमाणु और थर्मोन्यूक्लियर हथियारों के परीक्षण में विशेष जोखिम इकाइयों में सीधे शामिल व्यक्ति, हथियारों और सैन्य सुविधाओं पर परमाणु प्रतिष्ठानों की दुर्घटनाओं को समाप्त करना;
• सैनिकों के परिवार के सदस्य जिन्होंने अपने कमाने वाले को खो दिया है;
• पेंशन कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पेंशन प्राप्त करने वाले पेंशनभोगी, साथ ही ऐसे व्यक्ति जो 60 और 55 वर्ष (पुरुषों और महिलाओं) की आयु तक पहुंच चुके हैं, जिन्हें रूसी संघ के कानून के अनुसार मासिक जीवन भत्ता का भुगतान किया जाता है ;
• नागरिकों को सैन्य सेवा से छुट्टी दे दी गई या सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाया गया, अफगानिस्तान और अन्य देशों में अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य का पालन किया गया जिसमें शत्रुता लड़ी गई थी;
• शारीरिक परमाणु हथियार और अंतरिक्ष प्रौद्योगिकी सहित किसी भी प्रकार के परमाणु प्रतिष्ठानों से संबंधित परीक्षणों, अभ्यासों और अन्य कार्यों के परिणामस्वरूप विकिरण बीमारी प्राप्त या पीड़ित या अक्षम हो गए व्यक्ति;
• सैन्य कर्मियों और राज्य के माता-पिता और जीवनसाथी। ड्यूटी के दौरान मरने वाले कर्मचारी;
• शारीरिक विशेष रूप से सुसज्जित परिसरों के संबंध में पेशेवर रचनात्मक गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्ति, उनके द्वारा विशेष रूप से रचनात्मक कार्यशालाओं, एटेलियर, स्टूडियो के साथ-साथ आवासीय परिसर के रूप में उपयोग की जाने वाली संरचनाएं गैर-गो को व्यवस्थित करने के लिए उपयोग की जाती हैं। संग्रहालयों, दीर्घाओं, पुस्तकालयों - उनके उपयोग की अवधि के लिए
• शारीरिक घरों के संबंध में गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्ति। भवन या संरचनाएं, जिनमें से प्रत्येक का क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है। और जो व्यक्तिगत सहायक, दचा खेती, बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंडों पर स्थित हैं।

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व्यक्ति विभिन्न अचल संपत्ति वस्तुओं के मालिक हो सकते हैं, जो कराधान की वस्तु बन जाते हैं और करदाता को बजट के पक्ष में संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए बाध्य करते हैं।

कानून के क्षेत्र में नवाचार और लागू होने वाले इस कर की गणना की प्रक्रिया कर भुगतान की राशि को ऊपर की ओर महत्वपूर्ण रूप से बदल देगी।

यह जानने के लिए पढ़ें कि अपार्टमेंट टैक्स क्या है, इसकी सही गणना कैसे करें और लाभ का हकदार कौन है।

प्रिय पाठकों! प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है, इसलिए जानकारी के लिए हमारे वकीलों से संपर्क करें।कॉल मुफ्त हैं।

संपत्ति कर क्या है और यह किस पर निर्भर करता है?

संपत्ति कर का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाना चाहिए जो निम्नलिखित अचल संपत्ति के मालिक हैं:

• गैरेज, पार्किंग स्थान;
• अपार्टमेंट, घर और कमरे;
• एकीकृत अचल संपत्ति परिसरों;
• निर्माण परियोजनाएं प्रगति पर हैं;
• ऊपर सूचीबद्ध किसी भी संपत्ति पर।

निजी स्वामित्व का सबसे आम प्रकार एक अपार्टमेंट है।

अपार्टमेंट टैक्स एक स्थानीय कर है, जिसका विनियमन 2015 की शुरुआत तक एक अलग संघीय कानून "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर" नंबर 2003-1 दिनांक 9 दिसंबर, 1991 द्वारा किया गया था।

1 जनवरी, 2015 को, 4 दिसंबर, 2014 का संघीय कानून संख्या 284 लागू हुआ, जो रूसी संघ के टैक्स कोड में एक अतिरिक्त अध्याय 32 "व्यक्तिगत संपत्ति कर" पेश करता है।

जैसा कि कर आधार स्थापित किया जाता है (अर्थात, जितना संभव हो उतना बाजार के करीब) कराधान की वस्तु का स्वामित्व। नियामक नवाचारों को अपनाने से पहले, गणना में अपार्टमेंट की इन्वेंट्री लागत को ध्यान में रखा गया था।

आज, आप इंटरनेट पर एक अपार्टमेंट के भूकर मूल्य के बारे में कई तरीकों से जानकारी प्राप्त कर सकते हैं:

• यदि कैडस्ट्राल नंबर अज्ञात है, तो उपयुक्त अनुभाग में Rosreestr वेबसाइट पर, अपार्टमेंट का पता दर्ज किया जाता है, जिस पर राज्य कैडस्ट्राल नंबर प्रदर्शित होता है;
• यदि कैडस्ट्राल नंबर ज्ञात है, तो उसे कर कार्यालय की वेबसाइट पर दर्ज करना होगा और लागत देखना होगा।

आप अतिरिक्त रूप से एमएफसी और रोसरेस्टर के भूकर कक्ष में अचल संपत्ति के भूकर मूल्य के आकार को स्पष्ट कर सकते हैं।

एक अपार्टमेंट पर कर की गणना के लिए नए नियम रूसी संघ के प्रत्येक विषय के लिए व्यक्तिगत आधार पर लागू होते हैं।

जिन क्षेत्रों में 1 दिसंबर, 2015 से पहले अचल संपत्ति वस्तुओं के भूकर मूल्य को स्थापित करने का समय नहीं था और 2016 में भुगतान करते समय प्रासंगिक विधायी अधिनियम में इस तरह के डेटा को सार्वजनिक रूप से प्रकाशित करते हैं, वे पिछली गणना योजना लागू करेंगे।

उसी समय, रूस के सभी क्षेत्रों को 1 जनवरी, 2020 तक भूकर मूल्य को ध्यान में रखते हुए, नई पद्धति के अनुसार एक अपार्टमेंट पर कर की गणना के लिए पूरी तरह से स्विच करना चाहिए।

एक घर या अपार्टमेंट पर कर की गणना करदाता के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय द्वारा की जाती है और उसे कर नोटिस के रूप में प्राप्त होता है जिसमें भुगतान की राशि और समय पर डेटा होता है।

इस तथ्य के कारण कि विचाराधीन व्यक्तियों का कर एक स्थानीय कर है, प्रत्येक नगरपालिका में विशिष्ट दर अलग से निर्धारित की जाती है। नए कानून के अनुसार, कर दरों पर निम्नलिखित प्रतिबंधों को अपनाया गया है:

• कराधान की वस्तुओं के भूकर मूल्य के 0.1% से अधिक नहीं, साथ ही 50 वर्ग मीटर से अधिक के क्षेत्र के साथ आर्थिक उद्देश्यों के लिए भवन। एम।;
• रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 378 के खंड 7, 10) में सूचीबद्ध कराधान की वस्तुओं की एक निश्चित सूची के लिए 2% से अधिक नहीं, और 300 मिलियन से अधिक रूबल के मूल्य वाली वस्तुएं;
• शेष संपत्ति के लिए 0.5% से अधिक नहीं।

कुछ नगर पालिकाओं के अधिकारियों, जैसे, उदाहरण के लिए, मास्को, क्रीमिया, सेंट पीटर्सबर्ग और अन्य के पास अधिकार है कर की दर 0.1% से घटाकर 0 या, इसके विपरीत, इसे बढ़ाएँ, लेकिन 3 गुना से अधिक नहीं.

कानून निम्नलिखित मापदंडों के आधार पर विभेदित दरों के उपयोग की अनुमति देता है:

• कर योग्य वस्तु का प्रकार।
• वस्तु का स्थान।
• कैडस्ट्राल मूल्य।
• प्रादेशिक क्षेत्र का प्रकार जिसके भीतर कराधान की वस्तु स्थित है।

संघीय स्तर पर, 20 वर्ग मीटर की लागत के बराबर अपार्टमेंट के लिए एक कटौती स्थापित की जाती है। इस अपार्टमेंट के मी. यह मीटर की यह संख्या है जो कराधान के अधीन नहीं होगी।

यदि भूकर मान ऋणात्मक है, तो यह स्वीकृत नियमों के अनुसार 0 के बराबर है।

नगर निगम के अधिकारियों को अपने विवेक पर कर कटौती की राशि बढ़ाने का अधिकार दिया गया है।

टैक्स देने से किसे छूट होगी?

नागरिकों की निम्नलिखित श्रेणियों को पूर्ण रूप से अपार्टमेंट कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है:

• 1, 2 समूहों के अमान्य;
• यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक;
• व्यक्तियों को तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया;
• WWII के दिग्गज;
• उन परिवारों के सदस्य जिन्होंने अपने सैन्य कमाने वाले को खो दिया है;
• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिणामों के परिसमापन में भाग लेने वाले नागरिक;
• रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 407 द्वारा स्थापित व्यक्तियों की अन्य श्रेणियां।

अनिवार्य भुगतान के अधीन कर की संपूर्ण राशि की राशि में कर प्रोत्साहन दिए जाते हैं।

ऐसा लाभ प्राप्त करने के लिए, अपार्टमेंट के मालिक को पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करना चाहिए और उसे लाभ और दस्तावेजों के आवश्यक सेट प्रदान करने के लिए एक उपयुक्त आवेदन भरना चाहिए।

करदाता के विवेक पर कर योग्य वस्तु की प्रत्येक श्रेणी की केवल एक वस्तु के संबंध में छूट दी जा सकती है।

अपार्टमेंट टैक्स की गणना के लिए भुगतान अवधि और नियम

एक अपार्टमेंट पर कर की गणना के लिए नई प्रक्रिया के साथ, इसके भूकर मूल्य को ध्यान में रखते हुए, भुगतान की गई राशि गणना के पहले इस्तेमाल की गई प्रणाली की तुलना में थोड़ी बड़ी होगी। कर के बोझ में वृद्धि को रोकने के लिए, यह अनुमोदित किया गया था कि पहले 4 वर्षों के दौरान (रूसी संघ के विषय में नए नियमों की शुरूआत के बाद), कर की गणना सूत्र के अनुसार की जाएगी:

• एच \u003d (एच 1 - एच 2) एक्स के + एच 1,
• जहां H1 - कर की गणना इन्वेंट्री मूल्य को ध्यान में रखकर की जाती है;
• एच 2 - कर की गणना भूकर मूल्य को ध्यान में रखते हुए की जाती है;
• K एक कमी कारक है जो धीरे-धीरे कर के बोझ में 20% की वार्षिक वृद्धि प्रदान करेगा।

इन वर्षों में, गुणांक K इस प्रकार बदलता रहता है:

• 0.8 - चौथे वर्ष के लिए;
• 0.6 - तीसरे वर्ष के लिए;
• 0.4 - दूसरे वर्ष के लिए;
• 0.2 - पहले वर्ष के लिए।

पांचवें वर्ष से शुरू होकर केवल संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर गणना की जाएगी।

उपरोक्त सूत्र का उपयोग करना और उस पर गणना करना तभी समीचीन है जब कैडस्ट्राल मूल्य के उपयोग के साथ कर वस्तु सूची मूल्य से अधिक हो जाता है।

स्पष्टता के लिए, एक अपार्टमेंट पर कर की गणना के एक विशिष्ट उदाहरण पर विचार करें:

Belyaev A.I. के पास 44.1 वर्गमीटर क्षेत्रफल वाला एक अपार्टमेंट है। मी। और कैडस्ट्राल मूल्य 1463326.03 रूबल। इन्वेंटरी लागत - 109749.45 रूबल। गणना के लिए, 0.1% की दर और 0.2 की कमी कारक लागू किया जाएगा।

2015 के लिए अपार्टमेंट टैक्स की गणना निम्नानुसार की जाएगी:

• कर कटौती राशि: 1463326.03/(44.1*20)=1659.1 रूबल;
• मान H1: 109749.45 * 0.1% = 109.7495 रूबल;
• H2 मान: (1463326.03-1659.1) * 0.1% = 1461.667 रूबल;
• 2015 के लिए कर की कुल राशि, 0.2 की कमी कारक को ध्यान में रखते हुए: = (1461.667‒109.7495)*0.2+109.7495=380.13 रूबल।

जैसा देख गया, संपत्ति कर की गणना मुश्किल नहीं है.

इसके अलावा, अब इन उद्देश्यों के लिए कर निरीक्षणालय की आधिकारिक वेबसाइट पर, आप एक ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।

2015 के लिए अपार्टमेंट कर का भुगतान मालिक द्वारा 12/1/2016 से पहले किया जाना चाहिए।

उसी समय, चालू वर्ष में कर नोटिस मालिकों को 1 अक्टूबर, 2016 से बाद में प्राप्त नहीं होंगे।

उन पायलट क्षेत्रों की सूची में जहां मालिक संपत्ति कर का भुगतान करेंगे नई योजना के अनुसार, अमूर, व्लादिमीर, प्सकोव, आर्कान्जेस्क, नोवगोरोड, समारा, इवानोवो, नोवोसिबिर्स्क, मगदान, तेवर, सखालिन, पेन्ज़ा, निज़नी नोवगोरोड, यारोस्लाव, रियाज़ान क्षेत्र, मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र, बुराटिया गणराज्य, कोमी , मोर्दोविया, इंगुशेतिया, उदमुर्तिया, तातारस्तान, कराची-चर्केसिया, बश्कोर्तोस्तान, ट्रांस-बाइकाल क्षेत्र, यमल-नेनेट्स और खांटी-मानसी स्वायत्त क्षेत्र।

इस वर्ष के अगस्त से, व्यक्तियों को धीरे-धीरे संघीय कर सेवा से डाक द्वारा सूचनाएं प्राप्त होंगी। 2020 तक, सभी रूसी क्षेत्रों को नए नियमों और कानून के अनुसार करों का भुगतान करना होगा।

यदि भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो करदाताओं से जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसकी राशि ऋण राशि का 20% होगी, और प्रत्येक दिन की देरी के लिए भी शुल्क लिया जाएगा (रूसी के सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर का 1/300) फेडरेशन)।

यह भी याद रखना चाहिए कि हाथ में कर नोटिस प्राप्त करने में विफलता एक नागरिक को संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट नहीं देती है।

2016 में एक अपार्टमेंट पर कर की गणना के लिए नई प्रणाली को पहले से मौजूद एक की तुलना में इसकी राशि में वृद्धि की विशेषता है। हालांकि, कटौती, लाभ और कमी कारकों के रूप में जनसंख्या पर कर के बोझ की वृद्धि को कम करने के लिए राज्य का समर्थन करने के लिए इस्तेमाल की जाने वाली विधियों से कर के बोझ को काफी कम करने में मदद मिलेगी।

2019 के संपत्ति कर में बड़े बदलाव हुए हैं। कारण यह था कि आधार के रूप में लिया गया अनुमानित मूल्य वस्तु के वास्तविक मूल्य को नहीं दर्शाता है। पहले, कर की राशि BTI द्वारा इंगित मूल्य द्वारा निर्धारित की जाती थी।

लेकिन अचल संपत्ति बाजार में स्थिति का विश्लेषण करने के बाद, विधायक इस निष्कर्ष पर पहुंचे कि बजट को प्रभावशाली राशि नहीं मिलती है। यह बजटीय निधियों में वृद्धि थी जो नागरिकों की अचल संपत्ति पर कर के गठन में मूलभूत परिवर्तन करने का कारण बनी।

पायलट संस्करण पहले ही अपने चरणों को पार कर चुका है। अध्ययन के परिणामों से निकाले गए निष्कर्षों के आधार पर, नागरिकों को एक नए कराधान प्रारूप में दर्द रहित संक्रमण का विकल्प दिया जाता है।

इस वर्ष तक, बीटीआई के अनुसार घोषित मूल्य के आधार पर संपत्ति कर का गठन किया गया था। इन्वेंट्री अनुमान ने कुछ कारकों को ध्यान में रखा, जिनसे दर का गठन किया गया था:

• निर्माण का वर्ष;
• फर्श के प्रकार और संरचनाओं के प्रकार;
• निर्माण सामग्री और श्रम लागत।

हालांकि, परिणामस्वरूप, लागत वास्तविक बाजार मूल्य से गंभीर रूप से दूर हो गई। यह पता चला कि बजट खजाने को केवल लागत के एक हिस्से से कटौती प्राप्त हुई। इस मामले में, गणना बिल्कुल बाजार मूल्य पर की गई थी। बाहर निकलने पर, अचल संपत्ति के साथ विभिन्न जोड़तोड़ को सफलतापूर्वक करने के लिए स्थितियां बनाई गईं।

इस कारण से, परिवर्तन किए गए थे, और अब केवल भूकर अनुमान को प्रारंभिक, निर्धारण मूल्य के रूप में स्वीकार किया जाता है। भूकर मूल्य में वे सभी कारक शामिल होते हैं जो बाजार मूल्य को प्रभावित करते हैं। इसलिए, यह वह मूल्य है जिसे वास्तविक मूल्य का सबसे अधिक प्रतिबिंबित माना जाता है। मूल्यांकन में बीटीआई द्वारा ध्यान में रखे गए संकेतकों के अतिरिक्त कई संकेतक शामिल हैं:

• स्थान;
• उस क्षेत्र का विकास और वह स्थान जहाँ घर स्थित है;
• स्थानीय आकर्षण, सांस्कृतिक मूल्यों की उपलब्धता;
• पार्किंग, सुरक्षा, निगरानी की उपस्थिति।

यही है, लागत की गणना में प्रत्येक संकेतक को ध्यान में रखा जाता है। भूकर मूल्यांकन हर पांच साल में अद्यतन किया जाता है। यह कानून द्वारा निर्धारित है।

नए सुधार की नींव

पूरी ताकत से लागू कर की दर में सुधार, किसी भी अचल संपत्ति को प्रभावित करेगा, और संपत्ति में दूसरे अपार्टमेंट पर भी लागू होगा। परिवर्तनों का सार अचल संपत्ति के साथ लेनदेन और संचालन को बेहद पारदर्शी बनाना है। धोखेबाजों की जेब में बहुत अधिक पैसा चला जाता है, जबकि उन्हें अपने देश के नागरिकों के लाभ के लिए काम करना चाहिए।

चूंकि बीटीआई और भूकर अनुमान के बीच का अंतर महत्वपूर्ण है, इसलिए नया कानून वृद्धि के लिए एक बख्शते व्यवस्था का प्रावधान करता है। संपत्ति कर में क्रमिक वृद्धि के साथ नवाचारों को 5 चरणों में विभाजित किया गया है।

स्थिति को कम नहीं करने और नागरिकों के वित्तीय संकट को जन्म न देने के लिए, कर में वर्ष में एक बार 20% की वृद्धि होगी। पांच साल के बाद, अंतिम अंक तक पहुंचने के बाद वृद्धि को समाप्त कर दिया जाना चाहिए।

इस तरह की सावधानी पहले से ही आवश्यक है क्योंकि अगर एक निजीकृत अपार्टमेंट पर कर पूरी तरह से पेश किया जाता है, तो राशि असहनीय होगी। औसत से अधिक आय वाले लोगों के लिए भी, इस तरह के आकार से सामग्री और आर्थिक स्थिति को गंभीर नुकसान होगा। क्रमिक वृद्धि प्रतिध्वनि का कारण नहीं बनेगी।

किसके लिए भुगतान करें

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रत्येक क्षेत्र में कर अलग होगा। तो, दोनों राजधानियों में यह उच्चतम होगा, सिर्फ इसलिए कि इन शहरों का जीवन स्तर अलग है।

हालांकि, कानून ने एक ढांचा स्थापित किया है जिसके ऊपर गणना नहीं की जा सकती: अचल संपत्ति के अंतिम भूकर मूल्य का 0.1%। फिर से, मास्को और सेंट पीटर्सबर्ग "गलियारे" के लिए बहिष्करण क्षेत्र में गिर गए। विशेष संतृप्ति और बढ़े हुए आराम के शहर, उनके लिए दर अधिक हो सकती है।

नए कानून के अनुसार, न केवल आवासीय अपार्टमेंट और घर कराधान के अधीन हैं। अब आपको उन वस्तुओं के लिए भुगतान करना होगा जो निर्माणाधीन हैं। उन परिसरों के लिए भी कर प्रदान किया जाता है जहां आवासीय क्षेत्र हैं। उन क्षेत्रों में 50 मीटर तक के फुटेज के साथ आउटबिल्डिंग पर ध्यान आकर्षित किया जाता है जो निर्माण के लिए अभिप्रेत हैं, अपनी अर्थव्यवस्था चला रहे हैं।

आवासीय भवनों सहित उद्यान भवन भी कर योग्य अचल संपत्ति हैं। हालांकि, कानून द्वारा, सभी उद्यान घर कर के अधीन नहीं होंगे, क्योंकि क्षेत्र पर प्रतिबंध हैं।

यदि आपके पास कई आवासीय संपत्तियां हैं, तो कुल कर लगाया जा सकता है। हालांकि, पहले से ही कर कटौती हो सकती है। यही है, कई अचल संपत्ति के मालिक होने पर, भुगतान करने से पहले अलग से स्पष्टीकरण करना आवश्यक है।

क्षेत्रों को प्रत्येक क्षेत्र के लिए स्वतंत्र रूप से कर की दर निर्धारित करने का अधिकार दिया गया है। साथ ही, प्रबंधन प्राधिकरण स्वतंत्र रूप से अधिमान्य शुल्क के लिए श्रेणियां स्थापित करते हैं।

संपत्ति कर पर विस्तृत व्याख्यान:

अधिमान्य श्रेणियां

हालांकि, विधायक समझते हैं कि मामूली कर वृद्धि भी सबसे कमजोर और सबसे कमजोर वर्ग के लोगों को प्रभावित करेगी। इसलिए, निम्नलिखित के लिए कर से पूर्ण छूट तक रियायतें प्रदान की जाती हैं:

• 1-2 समूहों के विकलांग लोग;
• गरीब परिवार;
• WWII के दिग्गज;
• पेंशनभोगी

अधिमान्य समूहों के लिए, मुख्य क्षेत्र से काटे जाने वाले अनिवार्य फुटेज के रूप में एक मानक पेश किया गया है:

• कमरे - 10 मीटर;
• अपार्टमेंट - 20 मीटर;
• निजी घर - 50 मीटर।

गणना अत्यंत सरल है: मानक कुल क्षेत्रफल से घटाया जाता है। और उसके बाद ही बाकी फुटेज पर रेट वसूला जाता है। इसलिए, यदि कोई वयोवृद्ध 30 मीटर के अपार्टमेंट का मालिक है, तो वह निम्नानुसार गणना करता है: 30 मीटर - 20 मीटर = 10 मीटर। इन 10 मीटर के लिए मालिक को कर का भुगतान करना होगा। यदि, घटाव के बाद, एक पूर्ण शून्य रहता है, तो कर का भुगतान नहीं किया जाता है।

नए कानून में कई बदलाव किए गए हैं, जिससे न्यूनतम कार्यकाल भी प्रभावित हुआ है। हालांकि, प्रत्येक मालिक के अधिकारों को संरक्षित करने के लिए प्रत्येक परिवर्तन के साथ संशोधन और आरक्षण होता है।