أذكر أن تصدير البضائع هو نوع من النظام الجمركي، الذي يتم بموجبه تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي دون الالتزام بإعادة استيرادها. المشاركون في مراقبة العملة التي تتم أثناء تصدير البضائع هم ثلاث فئات من الكيانات: كيان قانوني، وبنك معتمد أو مؤسسة ائتمانية أخرى، وسلطة جمركية إقليمية. في الوقت نفسه، فإن الغرض من مراقبة الصرف عند تصدير البضائع هو منع إخفاء العائدات - الأموال بالعملة الأجنبية أو عملة الاتحاد الروسي المحولة أو المقرر تحويلها لصالح المصدر من قبل مستورد غير مقيم كدفعة. للبضائع المصدرة بموجب عقد.

وتعتمد مراقبة العملة أثناء التصدير على مقارنة المعلومات المتعلقة بالقيمة الفعلية الإجمالية لعقد التصدير، وتاريخ حركة البضائع عبر الحدود الجمركية، وشروط الدفع. يتم إرسال المعلومات المحددة من قبل المصدر إلى مصلحة الجمارك أو بنك معتمد أو مؤسسة ائتمانية أخرى. مطلب إلزامي لمراقبة العملة عند تصدير البضائع من قبل موضوع النشاط الاقتصادي الأجنبي إلى حسابه الخاص المفتوح لدى بنك معتمد بعملة الاتحاد الروسي (حساب الروبل) أو بالعملة الأجنبية (حساب الصرف الأجنبي).

تمر عملية مراقبة العملة عند تصدير البضائع بعدة مراحل متتالية، نبرز من بينها ما يلي:

• 1. مراقبة الصرف الأولية عند تصدير البضائع.في هذه المرحلة، يقوم المصدر بملء جواز المعاملة وتقديمه للتوقيع إلى البنك المعتمد، حيث يتم التحقق من دقة المعلومات الواردة في جواز المعاملة ومدى امتثال شروط نشاط التجارة الخارجية لقواعد التشريعات الحالية . جواز سفر معاملة التصدير هو الوثيقة الرئيسية المطلوبة لتنفيذ مراقبة العملة عند تصدير البضائع. يتم إصدار جواز سفر معاملة واحد لكل عقد تجارة خارجية. يتم إصدار جواز السفر هذا في نسختين: تبقى نسخة واحدة لدى المصدر، ويتم نقل الثانية إلى البنك المعتمد ويعمل كأساس لفتح مراقبة العملة. يشتمل ملف مراقبة العملة الخاص بالبنك على المستندات التالية:
  • · نسخة من عقد التجارة الخارجية.
  • · جواز السفر الأصلي للمعاملة.
  • · البيان الجمركي للبضائع.
  • · نسخة من الإذن بتأجيل استلام عائدات العملات الأجنبية وغيرها من المستندات اللازمة.
• 2. المعلومات والرقابة التحليلية على العملة عند تصدير البضائع.في هذه المرحلة، يقوم البنك بتحويل حزمة المستندات التي يتكون منها ملف مراقبة العملة إلى مصلحة الجمارك لإنشاء بطاقة مراقبة العملة الخاصة ببنك الجمارك. تحتوي البطاقة المحاسبية على معلومات عن شحنة واحدة من البضائع من قبل المصدر. وبعد كل استكمال، يتم تحويل بطاقة التسجيل من قبل مصلحة الجمارك إلى البنك الذي يقوم باحتساب مبلغ الإيرادات المتوقعة. بعد ذلك يتم إرجاع بطاقة التسجيل إلى مصلحة الجمارك لإدخال معلومات حول الشحنة التالية من البضائع. بالإضافة إلى ذلك، في هذه المرحلة من مراقبة العملة عند تصدير البضائع، يتم إجراء مقارنة وتحليل المعلومات حول تاريخ العبور الفعلي للحدود الجمركية للاتحاد الروسي وتاريخ استلام الأموال.
• 3. الرقابة النهائية على العملة المستندية عند تصدير البضائع.تعتبر هذه المرحلة من مراقبة العملة اختيارية ولا تتم إلا عند إجراء عمليات فحص مستهدفة للمصدرين على حقائق عدم استلام عائدات العملات الأجنبية، أي. في حالة انتهاك تشريعات العملة.

فترة استلام عائدات النقد الأجنبي من تصدير البضائع هي 90 يومًا من تاريخ التصدير الفعلي للبضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي. إذا كانت فترة استلام أرباح العملات الأجنبية، المحددة في شروط عقد التجارة الخارجية، تتجاوز 90 يومًا، فيجب على المصدر الحصول على الإذن المناسب لتمديد الفترة العامة. يجب أن يتم إضافة عائدات النقد الأجنبي المستلمة من المستورد بالكامل إلى حساب العملة الأجنبية الخاص بالمصدر المفتوح لدى بنك معتمد. بعد ذلك، وفي غضون 7 أيام، يخضع ما يصل إلى 30٪ من العملات الأجنبية للبيع الإلزامي في السوق المحلية للاتحاد الروسي. ويتم تحويل الجزء المتبقي إلى الحساب الجاري بالعملة الأجنبية للمصدر، ويجب تحويل كتلة الروبل الناتجة عن بيع العملة الأجنبية إلى الحساب الجاري للمصدر. وفي الوقت نفسه، فإن مقدار أرباح العملات الأجنبية الخاضعة للبيع الإلزامي في السوق المحلية للاتحاد الروسي هو نفسه بالنسبة لجميع المصدرين. رومانوفا إي.في. قانون الجمارك [النص]: كتاب مدرسي للجامعات. - م، 2006.-194 ص.

يفترض الأداء الفعال للاقتصاد الوطني في نظام العلاقات الاقتصادية العالمية أن يقوم الاتحاد الروسي بتطوير سياسته النقدية الخاصة.

السياسة النقدية في جوهرها هي مجموعة من المبادئ والاتجاهات والأنشطة التي تحددها الدولة في مجال العلاقات النقدية الدولية.

مراقبة العملة هي آلية للإشراف الإداري من قبل الدولة على الالتزام بقواعد وأنظمة تنظيم العملة.

وتم استخدام الرقابة على العملة لحماية الاستقلال المالي، واستقرار النظام النقدي، وتعزيز سعر صرف العملة الوطنية، وتعبئة موارد النقد الأجنبي.

ومن أجل تعزيز تنظيم الدولة للصرف الأجنبي، ومكافحة "الهروب" غير القانوني لرأس المال إلى الخارج، ومنع إخفاء الأموال من الضرائب، وضعت الدولة قيودا معينة على معاملات المقيمين بالعملة الأجنبية.

على وجه الخصوص، تخضع العملات الأجنبية التي تتلقاها المؤسسات (المنظمات) المقيمة، بما في ذلك من تصدير السلع (العمل والخدمات) مقابل العملات الأجنبية، إلى إيداع إلزامي في حساباتها في البنوك المعتمدة، ما لم يقرر البنك المركزي لروسيا خلاف ذلك الاتحاد.

تتم الرقابة على استلام العملات الأجنبية من تصدير البضائع من خلال الآلية التي أنشأتها التعليمات المشتركة لدائرة الجمارك الفيدرالية في الاتحاد الروسي وبنك روسيا "بشأن إجراءات تنفيذ مراقبة النقد الأجنبي على استلام أرباح العملات الأجنبية من تصدير البضائع إلى الاتحاد الروسي."

ومن السمات الخاصة لهذه الآلية أن تقنية مراقبة استلام عائدات النقد الأجنبي من تصدير البضائع تعتمد على تنظيم تبادل المعلومات بين السلطات الجمركية التي تقوم بتخليص البضائع والبنوك المعتمدة التي تقدم خدمات التسوية للمصدرين الروس .

على وجه التحديد لتنفيذ تكنولوجيا مراقبة العملة على استلام عائدات تصدير البضائع، تم تقديم وثيقتين: جواز سفر المعاملات (TS) وبطاقة الحساب (UC).

عند تنظيم الرقابة على استلام عائدات النقد الأجنبي من تصدير البضائع، يتم تنفيذ أنشطة السلطات الجمركية على عدة مراحل.

المرحلة الأولى (التحكم الأولي). في هذه المرحلة، يتم توفير التحكم في صحة تصميم PS، وموثوقية البيانات الواردة فيها؛ مراقبة امتثال المعاملة للتشريعات الحالية ؛ إنشاء وتقديم نماذج التقارير الموحدة إلى دائرة الجمارك الفيدرالية.

المرحلة الثانية (المعلومات والرقابة التحليلية).

وينص على التحقق من دقة المعلومات الواردة من السلطات الجمركية؛ تشكيل وثيقة الصرف الرئيسية لمراقبة العملة (CC) وإرسالها إلى البنوك المعتمدة التي تجري تسويات المعاملة؛ تلقي ومعالجة وثائق الإدارة الصادرة عن البنك؛ مقارنة وتحليل المعلومات الواردة من السلطات الجمركية بشأن تصدير البضائع والبنوك المعتمدة بشأن القيد الفعلي لأموال العملات الأجنبية في حساب العبور الخاص بالمصدر؛ تحديد المخالفين المحتملين للإجراءات المعمول بها لاستلام عائدات النقد الأجنبي وإبلاغ المعلومات إلى السلطات الجمركية التي تم تسجيل المصدرين في منطقة تغطيتها.

في المرحلة الثالثة (المراقبة النهائية)، يتم إجراء فحص مستهدف للمصدر فيما يتعلق باحتمال عدم استلام أرباح العملات الأجنبية؛ يتم تطبيق العقوبات المنصوص عليها في قانون العمل في الاتحاد الروسي.

يسمح استخدام تقنية التحكم هذه بما يلي:

ممارسة الرقابة على امتثال كل معاملة عملة تتعلق بالتسويات لإجراءات المصدر لتوريد البضائع؛

الحصول على فرصة لتقييم الحجم الحقيقي لعدم العودة إلى الوطن والنقص في عائدات النقد الأجنبي؛

تبسيط متطلبات شروط الدفع المحددة عند إبرام اتفاقيات التجارة الخارجية؛

إنشاء نظام آلي للتبادل السريع ومعالجة المعلومات من السلطات الجمركية والبنوك.

ترجع الحاجة إلى فرض رقابة على النقد الأجنبي على استلام عائدات استيراد البضائع إلى خسائر كبيرة في صرف العملات الأجنبية للدولة مرتبطة بتحويلات أموال العملات الأجنبية إلى الخارج والتسليم غير المؤكد للسلع المستوردة.

تنص تقنية مراقبة العملة على صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية للسلع المستوردة على تكوين جواز سفر لمعاملات الاستيراد (IDP)، وبطاقة حساب (UKi)، بالإضافة إلى بطاقة دفع (CP).

تعتمد تقنية التحكم في العملة على تبادل المعلومات الخاصة بالوثائق المدرجة بين الأنظمة الجمركية والمصرفية. لا يتم التوسط في معاملات المقايضة عن طريق معاملات العملة. ومع ذلك، يتم تقييم حجم معاملات المقايضة من حيث القيمة (العملة).

كما يتم تحديد رصيد ومعادلة الصادرات والواردات في عمليات المقايضة بالعملة. ولذلك، تنطبق ضوابط الصرف أيضا على معاملات المقايضة. من ميزات تقنية مراقبة معاملات المقايضة تكوين جواز سفر معاملات المقايضة (PSB).

عند تصدير البضائع، تتم مراقبة العملة على استلام عائدات العملات الأجنبية إلى حسابات البنك المعتمد. لا يمكن إيداع العائدات في حسابات أخرى إلا إذا حصل المصدر على إذن من بنك روسيا. تتم مراقبة استلام العملة من تصدير البضائع من خلال الآلية التي أنشأتها التعليمات المشتركة لبنك روسيا ولجنة الجمارك الحكومية في الاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تنفيذ مراقبة العملة على استلام العائدات من تصدير البضائع إلى الاتحاد الروسي" بتاريخ 13 أكتوبر 1999 رقم 01 - 23/26541. هذه التعليمات صالحة اعتبارا من 01/01/2000.

ولتنفيذ مراقبة العملة على استيفاء هذا المطلب، تم إدخال جواز سفر المعاملات (المشار إليه فيما بعد بـ PS) باعتباره العنصر الرئيسي لمراقبة العملة، وهو الوثيقة الأساسية الرئيسية لمراقبة العملة، التي وضعها المصدر في تفويض معتمد. بنك. يحتوي PS على جميع المعلومات اللازمة حول المعاملات الاقتصادية الأجنبية. يحتوي PS على رمز معقد يتكون من 4 أجزاء. يتكون الجزء 1 من رقم واحد 1 (استلام إيرادات التصدير)؛ 2 (استيراد)، إلخ. يتكون الجزء الثاني من الرقم من 8 أرقام - رمز البنك وفقًا لـ OKPO. الجزء 3 يتكون من 3 أرقام - رقم البنك المخصص من قبل البنك المركزي (000 - في حالة تنفيذ العمليات في البنك المركزي). الجزء الرابع - الرقم التسلسلي لهذا الجواز حسب التسجيل في المجلة. بعد ذلك، حدد تاريخ التسجيل (رمز الرقم)، ثم الأقسام "تفاصيل البنك"، و"تفاصيل المصدر"، و"تفاصيل المشتري الأجنبي"، و"التفاصيل وشروط العقد"، و"ترخيص البنك"، وما إلى ذلك، أي في PS الذي يحتوي على جميع المعلومات الأساسية اللازمة للتحكم في العملة. بالإضافة إلى PS، يتم إنشاء بطاقة محاسبية (UC) في مكتب الجمارك. تتم مراقبة العملة في الجمارك على استلام عائدات العملات الأجنبية على عدة مراحل.

المرحلة 1 - توفر التحكم في التنفيذ الصحيح للبيان الجمركي وPS والمعلومات الموثوقة.

المرحلة الثانية - تتضمن التحقق من دقة المعلومات الواردة من السلطات الجمركية، وإنشاء مستند الصرف الرئيسي لمراقبة العملة لشركة الإدارة وإرساله إلى البنك. - إيداع أرباح العملات الأجنبية في الحسابات المصرفية.

المرحلة 3 - يتم إجراء فحص مستهدف بشأن احتمال عدم استلام الإيرادات، ويتم تطبيق العقوبات. يجب ألا تتجاوز فترة استلام عائدات الصادرات 90 يوما تقويميا (القانون الاتحادي رقم 192 بتاريخ 29 ديسمبر 1998).

إلى جانب الوثائق المذكورة أعلاه لتنفيذ مراقبة العملة، يتم الاحتفاظ بـ "ملف" - مجموعة خاصة من المستندات و"السجلات" و"المجلات" - للمحاسبة ومراقبة العملة.

وبمساعدة كل هذه الوثائق، تمارس سلطات الجمارك والبنوك مراقبة الصرف على استلام عائدات النقد الأجنبي. من خلال تصرفاتها، يجب على السلطات الجمركية قمع محاولات ترك العملات الأجنبية خارج أراضي الاتحاد الروسي.

ضمان استلام عائدات النقد الأجنبي هو أيضًا وجود المسؤولية الإدارية والجنائية للأشخاص الذين ينتهكون المتطلبات المعمول بها في تشريعات الجمارك والعملة. وبالتالي، إذا لم تتلقى حسابات البنك المعتمد أرباح العملات الأجنبية في غضون 90 يومًا من تاريخ تسجيل الإفراج عن البضائع، يتم وضع بروتوكول بشأن انتهاك القواعد الجمركية بموجب المادة. 273 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، الذي ينص على عقوبات تتراوح من 100٪ إلى 300٪ من مبلغ أرباح العملات الأجنبية بموجب العقد.

منظمة العفو الدولية. كالينشينكو، محاسب اقتصادي

أنشطة التجارة الخارجية: وثائق مراقبة العملة للبنك

ما هي المستندات وفي أي إطار زمني يجب على المقيمين الذين أبرموا عقدًا مع غير مقيم تقديمه إلى البنك؟

تعتبر مراقبة العملة المصرفية جزءًا لا يتجزأ من النشاط الاقتصادي الأجنبي. إذا أبرمت، على سبيل المثال، عقد تجارة خارجية مع منظمة أجنبية، ووقعت اتفاقية مع شخص غير مقيم لتقديم الخدمات والإيجار (التأجير)، فلا يمكنك تجنب التواصل مع البنك في إطار مراقبة العملة . لكن مدى ضيقها يعتمد على عدد من العوامل. ستساعدك هذه المقالة في معرفة المستندات والإطار الزمني الذي يجب تقديمه إلى البنك فيما يتعلق بالعقد مع شخص غير مقيم.

غير المقيمين لأغراض مراقبة الصرف- وهذا على وجه الخصوص، البند 7، الجزء 1، الفن. 1 من القانون رقم 173-FZ المؤرخ 10 ديسمبر 2003 (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 173-FZ):

• المنظمات التي تم إنشاؤها وفقًا لقوانين الدول الأجنبية وتقع خارج بلدنا؛
• الفروع (المكاتب التمثيلية الدائمة) لهذه المنظمات الموجودة على أراضي روسيا؛
• الأفراد الذين ليسوا مواطنين في بلدنا (باستثناء المواطنين الأجانب المقيمين بشكل دائم معنا (الأشخاص عديمي الجنسية) الذين لديهم تصريح إقامة)؛
• المواطنون الروس الذين كانوا في بلد أجنبي لمدة عام واحد على الأقل:

• يقيم بشكل دائم؛
• يقيمون مؤقتًا على أساس تأشيرة عمل أو دراسة لمدة عام واحد على الأقل (جنبًا إلى جنب مع صلاحية إجمالية لا تقل عن عام واحد).

جواز سفر المعاملات

بمجرد إبرام عقد مع شخص غير مقيم، فإن أول شيء عليك القيام به في إطار مراقبة الصرف المصرفي هو تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى إصدار جواز سفر للمعاملة أم لا.

إذا كان مبلغ عقدك مع شخص غير مقيم يساوي ما يعادل 50 ألف دولار أمريكي بالسعر الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ إبرام العقد، أو يتجاوز هذه القيمة، فأنت بحاجة إلى إصدار جواز سفر للمعاملة في أحد البنوك المعتمدة التي سيتم من خلالها إجراء التسويات بموجب العقد ص. 5.2، 6.1 تعليمات البنك المركزي رقم 138-ط بتاريخ 06/04/2012 (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات رقم 138-ط). وفي الحالة التي ستتم فيها جميع المدفوعات عبر حسابات في بنوك أجنبية، سيتعين عليك إصدار جواز سفر للمعاملة في الفرع الإقليمي للبنك المركزي على عنوانك القانوني البند 11.1 من التعليمات رقم 138-I. وبالنظر إلى المستقبل، سنقول أنه سيكون من الضروري في المستقبل تقديم شهادات مراقبة العملة هناك أيضًا. البند 11.5 من التعليمات رقم 138-I. إذا تم الدفع جزئيًا فقط من خلال حسابات أجنبية، فيجب فتح جواز المعاملة في بنك معتمد وإبلاغه به ص. 11.2، 11.10 تعليمات رقم 138-I.

مزيد من المعلومات حول تسجيل وإعادة تسجيل وإغلاق جوازات المعاملات مكتوبة:

ويحدث أنه في تاريخ إبرام العقد، لا يلزم وجود جواز سفر للمعاملة، حيث أن مبلغ الالتزامات أقل من 50 ألف دولار أمريكي أي ما يعادلها. لكن مستقبلاً تتزايد الالتزامات (يصبح مجموعها يساوي 50 ألف دولار ما يعادلها أو أكثر). وتحتاج بالفعل إلى إصدار جواز سفر للمعاملة. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز التاريخ الذي يتجاوز فيه مبلغ الالتزامات بموجب العقد المبالغ المحددة أعلاه. البند 6.5.3 من التعليمات رقم 138-I. لذلك، إذا كنت تتوقع مثل هذا التطور للأحداث، فيمكنك تقديم المستندات اللازمة إلى البنك للحصول على جواز سفر المعاملة مقدمًا. البند 1 من كتاب معلومات البنك المركزي بتاريخ 05/07/2014 رقم 44.

يعتمد الموعد النهائي الذي يجب خلاله إصدار جواز سفر المعاملة على العملية التي ستكون الأولى بموجب العقد. في الحالات العامة، تحتاج إلى إصدار جواز معاملة خلال الحدود الزمنية الموضحة في الجدول.

أول عملية بموجب عقد مع شخص غير مقيم	آخر موعد لتقديم المستندات للحصول على جواز معاملة
الإيداع في حساب بالعملة الأجنبية (روبل) البند 6.5.1 من التعليمات رقم 138-I	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ إيداع الأموال في الحساب ص. 2.3، 3.8 تعليمات رقم 138-I
خصم العملة الأجنبية من الحساب (روبل) البند 6.5.2 من التعليمات رقم 138-I	بالتزامن مع أمر تحويل العملة أو مستند الدفع ص. 2.3، 3.8 تعليمات رقم 138-I
الاستيراد إلى روسيا (التصدير من روسيا) للسلع المعلن عنها في البند 6.5.4 من التعليمات رقم 138-I	في موعد لا يتجاوز تاريخ تقديم بيان البضائع (المستندات المستخدمة كإقرار)
استيراد إلى روسيا (تصدير من روسيا) البضائع غير المعلنة في ص. 6.5.5، 9.1.2 التعليمات رقم 138-I	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد شهر تسجيل وثائق الشحن والمستندات التجارية في ص. 9.1.2، 9.2.2، 9.3 تعليمات رقم 138-I
أداء العمل وتقديم الخدمات ونقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري البند 6.5.6 من التعليمات رقم 138-I	ص. 9.1.3، 9.2.2، 9.3 تعليمات رقم 138-I

للحصول على جواز سفر المعاملات، عليك تقديم اتفاقية أو مستخرج منها إلى البنك البند 6.6.2 من التعليمات رقم 138-I. لكن إبرام الاتفاقية لا يتضمن دائمًا إعداد وثيقة واحدة موقعة من الأطراف. يمكنك إبرام عقد اقتصادي أجنبي عن طريق تبادل الفاكسات أو المستندات الإلكترونية، على سبيل المثال (مما يسمح لك بإثبات أن المستند يأتي من الطرف المقابل أ) البند 1 الفن. 160، الفن. 434 القانون المدني للاتحاد الروسي. أيضًا ، سيتم اعتبار العقد مبرمًا (كتابيًا) إذا وافقت ، بعد تلقي عرض مكتوب من الطرف المقابل ، على شحن البضائع أو تحويل الأموال و البند 3 الفن. 438 القانون المدني للاتحاد الروسي. وكما أوضح البنك المركزي، يتعين عليك في هذه الحالة أن تقدم إلى البنك المعتمد المستندات التي قمت بتبادلها مع شريكك الأجنبي التوصيات المنهجية للبنك المركزي بتاريخ 15 يونيو 2015 رقم 14-م.ر. على سبيل المثال، خطاب تم استلامه عبر الفاكس من طرف مقابل أجنبي يطلب التسليم، بالإضافة إلى فاتورة الرد الأصلية التي تم إرسالها إلى الشريك عبر الفاكس. أو عند القبول بالإجراء - فاتورة شحن البضائع. الشيء الرئيسي هو أن المستندات التي قمت بتبادلها مع الطرف المقابل تحتوي على جميع الشروط الأساسية للعقد اللازمة للتحكم في العملة. وعلى وجه الخصوص، موضوع العقد (اسم البضائع الموردة، وصف الخدمات المقدمة، وما إلى ذلك)، وسعر العقد، والمواعيد النهائية للطرفين للوفاء بالتزاماتهم.

لدى البنك 3 أيام عمل لمراجعة المستندات المقدمة واتخاذ القرار. إذا اكتشف البنك أي أخطاء في نموذج جواز المعاملة الذي قمت بملئه، أو عدم التطابق مع بيانات المستندات المقدمة، أو عدم وجود أي أوراق ضرورية، فسوف يقوم بإعادة المستندات المقدمة إليك لإزالة النقص. ص. 6.9، 6.10 تعليمات رقم 138-I. في الوقت نفسه، تعتبر المستندات الخاصة بإصدار جواز سفر المعاملات مقدمة وفقًا للموعد النهائي فقط إذا قبلها البنك خلال هذه الفترة المحددة وأصدر جواز سفر المعاملات - وقع على النموذج الذي ملأته، وقم بتعيين رقم ووضع علامة على التسجيل تاريخ البند 6.7 من التعليمات رقم 138-I.

يجب عليك الاتصال بالبنك للحصول على جواز سفر المعاملة مقدمًا. من الناحية المثالية، مباشرة بعد إبرام العقد.

ولا يقتصر التواصل مع البنك بشأن "مراقبة العملة" على مجرد إصدار جواز سفر للمعاملة. لمزيد من المعاملات بموجب العقد، سيتعين عليك تقديم تقرير إلى البنك.

إعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي للبنك

تحتاج إلى إبلاغ البنك ليس فقط بالعمليات المتعلقة بالتسويات بموجب عقد مع شخص غير مقيم. قد تنشأ الحاجة إلى تقديم المستندات إلى البنك، على سبيل المثال، أثناء استيراد / تصدير البضائع، أو أثناء توفير (أداء العمل). من أجل راحتك، قدمنا ​​لك في الجدول جميع المعلومات المتعلقة بالحالات والمستندات والإطار الزمني الذي يتعين عليك تقديمه إلى البنك.

عملية	متى تحتاج إلى إبلاغ البنك؟	المستندات المقدمة إلى البنك	الموعد النهائي لتقديم المستندات
العمليات المتعلقة بالتسويات النقدية بموجب العقد
استلام العملة الأجنبية في حساب العبور البند 2.1 من التعليمات رقم 138-I	دائماً. البند 2.4 من التعليمات رقم 138-I	الملحق 1 للتعليمة رقم 138-ط. 2. المستندات المتعلقة بمعاملة العملة، مثل الاتفاقيات والفواتير والتصرفات الجزء 4 الفن. 23 من القانون رقم 173-FZ. في شهادة معاملات الصرف الأجنبي التي تقدمها فيما يتعلق باستلام العملة الأجنبية، يمكنك أيضًا الإشارة إلى معلومات حول خصم الأموال المستلمة من حساب العبور بالعملة الأجنبية. البند 2.1 من التعليمات رقم 138-I	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام العملة إلى حساب العبور البند 2.3 من التعليمات رقم 138-I. يجب على البنك إخطارك باستلام العملة في حسابك في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي البند 3.1 من تعليمات البنك المركزي رقم 111-ط بتاريخ 30 مارس 2004
شطب العملة الأجنبية من الحساب أ البند 2.1 من التعليمات رقم 138-I	دائماً. مع بعض الاستثناءات، على سبيل المثال: <или>تنص الاتفاقية المبرمة مع البنك على أنه يمكن للبنك ملء شهادة معاملات الصرف الأجنبي بشكل مستقل البند 2.4 من التعليمات رقم 138-I; <или>تم شطب العملة باستخدام بطاقة مصرفية بموجب عقد لم يتم إصدار جواز سفر معاملات له البند 2.5 من التعليمات رقم 138-I		<если>تم شطب العملة دون استخدام بطاقة مصرفية - بالتزامن مع أمر تحويل العملات البند 2.3 من التعليمات رقم 138-I; <если>يتم شطب العملة باستخدام بطاقة مصرفية بموجب عقد يتم إصدار جواز سفر المعاملة له - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد شهر الشطب البند 2.5 من التعليمات رقم 138-I
استلام الروبل للحساب من شخص غير مقيم البند 3.6 من التعليمات رقم 138-I	البند 3.6 من التعليمات رقم 138-I. استثناء - تنص الاتفاقية المبرمة مع البنك على أنه يمكن للبنك ملء شهادة معاملات الصرف الأجنبي بشكل مستقل البند 3.9 من التعليمات رقم 138-I		في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام الروبل في الحساب البند 3.8 من التعليمات رقم 138-I
شطب الروبل لصالح غير المقيم البند 3.6 من التعليمات رقم 138-I			<если>تم شطب الروبل دون مساعدة البطاقة المصرفية - بالتزامن مع مستند تسوية معاملة العملة و البند 3.8 من التعليمات رقم 138-I; <если>يتم خصم الروبل باستخدام بطاقة مصرفية - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد شهر الخصم البند 3.10 من التعليمات رقم 138-I
التسويات مع الطرف المقابل الأجنبي من خلال حسابات في بنك غير مقيم ص. 11.5، 11.10 تعليمات رقم 138-I	إذا تم إصدار جواز سفر المعاملة بموجب العقد و البند 2.6 من التعليمات رقم 138-I	1. شهادة معاملات الصرف الأجنبي x ص. 11.5، 11.10 تعليمات رقم 138-I. 2. نسخ من البيانات المصرفية - فقط إذا كانت الدفعات بموجب العقد تتم جزئيًا فقط من خلال حسابات في بنك غير مقيم ص. 11.2، 11.10 تعليمات رقم 138-I	في موعد لا يتجاوز 30 يوم عمل بعد شهر خصم الأموال من حساب لدى بنك غير مقيم (إيداع الأموال في الحساب) ص. 11.5، 11.10 تعليمات رقم 138-I
عمليات تصدير البضائع من روسيا
تصدير البضائع من روسيا مع تقديم البيان الجمركي البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I	لو: تم تصدير البضائع بشرط تأجيل الدفع البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I	البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I	البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I
تصدير من روسيا البضائع المعلن عنها بوثائق أخرى غير البيان الجمركي البند 9.1.1 من التعليمات رقم 138-I		ص. 9.1، 9.2 تعليمات رقم 138-I. البند 9.1.1 من التعليمات رقم 138-I؛ البند 4 الفن. 180 ت.س	البند 9.2.1 من التعليمات رقم 138-I
تصدير البضائع من روسيا إلى دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي البند 9.1.2 من التعليمات رقم 138-I	إذا تم إصدار جواز سفر المعاملة بموجب العقد	1. شهادة المستندات الداعمة x ص. 9.1، 9.2 تعليمات رقم 138-I.	البند 9.2.2 من التعليمات رقم 138-I. السؤال 6 من رسالة معلومات البنك المركزي بتاريخ 21 يناير 2014 رقم 43
عمليات استيراد البضائع إلى روسيا
استيراد البضائع إلى روسيا مع تقديم البيان الجمركي البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I	لو: تم إصدار جواز سفر المعاملة بموجب العقد؛ تم دفع البضائع المصدرة مقدما البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I	شهادة المستندات الداعمة x البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد شهر التصريح عن البضاعة البند 9.8 من التعليمات رقم 138-I
استيراد البضائع المعلن عنها إلى روسيا بوثائق أخرى غير البيان الجمركي البند 9.1.1 من التعليمات رقم 138-I	إذا تم إصدار جواز سفر المعاملة بموجب العقد	1. شهادة المستندات الداعمة x ص. 9.1، 9.2 تعليمات رقم 138-I. 2. المستندات المستخدمة كإقرار، مثل مستندات النقل البند 9.1.1 من التعليمات رقم 138-I؛ البند 4 الفن. 180 ت.س	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد الشهر، يتم تمييز المستندات المستخدمة كإعلان بتاريخ الإصدار (الإفراج المشروط). إذا كان هناك العديد من علامات الإصدار هذه، فسيتم حساب الفترة من التاريخ الأحدث البند 9.2.1 من التعليمات رقم 138-I
استيراد البضائع إلى روسيا من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي البند 9.1.2 من التعليمات رقم 138-I	إذا تم إصدار جواز سفر المعاملة بموجب العقد	1. شهادة المستندات الداعمة x ص. 9.1، 9.2 تعليمات رقم 138-I. 2. النقل (الشحن) المستندات التجارية. 3. استمارة إحصائية لتسجيل حركة البضائع في الداخل تمت الموافقة على الملحق رقم (1) للقواعد. مرسوم حكومي رقم 40 تاريخ 29 يناير 2011. لا يلزم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بها في شهادة المستندات الداعمة x السؤال 6 من رسالة معلومات البنك المركزي بتاريخ 21 يناير 2014 رقم 43	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد شهر تسجيل المستندات الداعمة (الشحنية والتجارية) في البند 9.2.2 من التعليمات رقم 138-I. الاستثناء هو الشكل الإحصائي للمحاسبة عن حركة البضائع. لا يوجد موعد نهائي لتقديمها. ستحتاج إلى أخذ النموذج الإحصائي إلى البنك بعد الانتهاء منه وتقديمه إلى الجمارك. السؤال 6 من رسالة معلومات البنك المركزي بتاريخ 21 يناير 2014 رقم 43. قم بذلك قبل إغلاق جواز المعاملة
عمليات أخرى
أداء العمل وتقديم الخدمات ونقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري، بما في ذلك الحقوق الحصرية لها البند 9.1.3 من التعليمات رقم 138-I	إذا تم إصدار جواز سفر المعاملة بموجب العقد. استثناء - اتفاقيات الإيجار أو اتفاقيات التأجير أو توفير خدمات الاتصالات أو التأمين من حيث الدفعات الثابتة الدورية البند 9.5 من التعليمات رقم 138-I	1. شهادة المستندات الداعمة x ص. 9.1، 9.2 تعليمات رقم 138-I. 2. المستندات الداعمة مثل شهادات القبول والفواتير واتفاقيات الترخيص البند 9.1.3 من التعليمات رقم 138-I؛ القائمة، تمت الموافقة عليها. MVES من روسيا 01.07.97 رقم 10-83/2508، لجنة الجمارك الحكومية في روسيا 09.07.97 رقم 01-23/13044، VEK من روسيا 03.07.97 رقم 07-26/3628	في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد شهر تسجيل المستندات الداعمة في البند 9.2.2 من التعليمات رقم 138-I
الوفاء الآخر بالالتزامات بموجب العقد (على سبيل المثال، إعادة البضائع المصدرة (المستوردة) سابقًا إلى) الفصل. 12 تعليمات رقم 138-ط. بعد حصوله على شهادة معاملات العملة (شهادة المستندات الداعمة)، سيتحقق البنك مما إذا تم إعدادها بشكل صحيح وما إذا كانت المعلومات المحددة فيها (بما في ذلك رمز نوع معاملة العملة ورمز نوع المستند الداعم) ) يتوافق مع بيانات المستندات المرفقة والمعلومات المرسلة إلى البنك من قبل الجمارك البند 18.1 من التعليمات رقم 138-I. يجب على البنك التحقق من شهادة معاملات العملة البند 18.2 من التعليمات رقم 138-I: عند شطب الأموال من الحساب الجاري - في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد بعد تقديم الشهادة؛ عند تحويل الأموال - في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل من تاريخ تقديم الشهادة. وللتحقق من الشهادة بالمستندات الداعمة يتم إعطاء البنك الفترة التالية و البند 18.2 من التعليمات رقم 138-I: إذا تم إصدار الشهادة فيما يتعلق بالبضائع المستوردة المعلن عنها المدفوعة مقدمًا، أو البضائع المصدرة التي تم منح دفع مؤجل لها - في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل من تاريخ تقديم الشهادة؛ وفي حالات أخرى - في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل من تاريخ تقديم الشهادة. لن يقبل البنك الشهادة إذا وجد أي أخطاء أو تناقضات. سوف تتلقى شهادة غير صحيحة تشير إلى تاريخ وسبب الإرجاع. ص. 18.5، 18.6 تعليمات رقم 138-I. خلال الموعد النهائي الذي حدده البنك، سيتعين عليك تقديم شهادة جديدة لمعاملات العملة (على المستندات الداعمة)، مع حذف جميع التعليقات البند 18.7 من التعليمات رقم 138-I. استفساراتبشأن المعاملات بالعملة والمستندات الداعمة تعتبر مقدمة في الوقت المحدد،لو البند 18.9 من التعليمات رقم 138-I: أرسلتهم إلى البنك في الوقت المناسب؛ قام البنك بالتحقق منها وقبولها. لذلك، كلما أسرعت في تقديم شهادات "العملة" إلى البنك، كلما كان ذلك أفضل. هناك توضيحات من Rosfinnadzor، حيث جاء: عندما يتم تقديم شهادات معاملات العملة وشهادات المستندات الداعمة والمستندات الداعمة نفسها إلى البنك، فإن "فترة وفاء المقيم بالالتزام لا تشمل فترة التحقق منها من قبل البنك المعتمد." خطاب روزفينادزور بتاريخ 5 أكتوبر 2012 رقم 43-01-06-25/4133. لكن الممارسة القضائية تظهر أنك قد تظل تواجه غرامة إذا قدمت شهادة جديدة وصحيحة لمعاملات العملة (على المستندات الداعمة) بدلاً من شهادة مقدمة في الوقت المناسب ولكنها خاطئة إلى البنك بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديم الشهادات. ومن خلال إعادة الشهادة إليك، يحدد البنك موعدًا نهائيًا لتصحيح النواقص وتقديم شهادة جديدة. لكن بحسب بعض المحاكم، فإن تعليمات البنك لا تؤثر بأي شكل من الأشكال على الموعد النهائي لتقديم الحق القرار 1 للجمعية العمومية AAS بتاريخ 30 مارس 2015 رقم A43-21628/2014. فيما يتعلق بشهادات معاملات العملة المقدمة والمستندات الداعمة، لا يمكن الاسترشاد بمبدأ "أرسل وانسى". بعد كل شيء، إذا تغيرت المعلومات المقدمة في هذه الشهادات (باستثناء التغييرات في البيانات المتعلقة بالبنك المقيم أو البنك المعتمد)، فستحتاج إلى تقديم شهادة تصحيحية. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ تنفيذ المستندات التي تؤكد التغييرات. يجب تقديم هذه المستندات إلى البنك مع شهادة ص. 2.9، 3.15، 9.7 تعليمات رقم 138-I. يمكنك الاتفاق مع البنك على أنه بناءً على المستندات التي تقدمها، سيقوم البنك نفسه بإصدارها ص. 2.4، 3.9، 6.3، 9.4 تعليمات رقم 138-I: جواز سفر المعاملات؛ شهادات معاملات العملة؛ شهادات الوثائق الداعمة. هذه الخدمات، بالطبع، مدفوعة الأجر. تحقق مع البنك الذي تتعامل معه لمعرفة الأسعار. قد تفضل دفع مبلغ في حدود 5000 روبل. لإصدار جواز سفر المعاملات (في حدود 1500 روبل لإصدار الشهادات)، وليس القيام بذلك بنفسك. لكن ضع في اعتبارك أنك ستظل بحاجة إلى فهم قواعد إصدار جوازات السفر والشهادات الخاصة بالمعاملات. ففي نهاية المطاف، فإن إعداد البنك لهذه المستندات لا يعفيك من المسؤولية عن محتواها الصحيح والالتزام بالمواعيد النهائية! إذا لم تقم بتقديم المستندات اللازمة إلى البنك في الوقت المحدد، فلن يتمكن البنك من إصدار جواز سفر أو شهادة للمعاملة في الوقت المناسب. بعد أن يقوم البنك بملء جواز سفر المعاملة (أو الشهادة)، ستحتاج إلى التحقق من هذه الوثيقة. وإذا وجدت أخطاء ومغالطات، عليك تقديم طلب إلى البنك لإعادة إصدارها (أو شهادة تصحيحية) خلال 15 يوم عمل من تاريخ استلام جواز المعاملة (الشهادة) ص. 2.10، 3.9، 6.11، 9.4 تعليمات رقم 138-I.

مراقبة العملة هو شكل من أشكال إكراه الدولة (الإداري) المستخدم لتشجيع المقيمين وغير المقيمين على الامتثال للقواعد المعمول بها لإجراء معاملات العملة، ومنع وقمع جرائم العملة ومعاقبة المجرمين.

أشكال مراقبة العملةمن وجهة نظر طريقة ضمان الامتثال للإجراءات المعمول بها والعواقب القانونية، قد يكون هناك:

أ) التدابير الوقائية؛

ب) التدابير الوقائية؛

ج) تدابير المسؤولية.

التدابير الوقائية ذات طبيعة وقائية واحترازية، وتطبق على جميع الكيانات الاقتصادية ولا تتعلق بجرائم محددة.

ل اجراءات وقائيةيتصل:

تسجيل المقيمين لجواز سفر المعاملات من أجل ضمان المحاسبة والإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي ومراقبة الصرف الأجنبي؛

التزام المقيمين بالحصول على المستندات الداعمة للمعاملات بالعملة؛

التزام الكيانات التجارية بتقديم المستندات الداعمة وفقًا للإجراءات التي حددتها حكومة الاتحاد الروسي والبنك المركزي للاتحاد الروسي؛

واجب وكلاء مراقبة العملة في مراقبة الامتثال لتشريعات العملة؛

التسجيل الأولي للحسابات والمعاملات الخاصة بالتصدير ونقل العملة والأوراق المالية، مع النص على التزام الكيان التجاري بتقديم المستندات اللازمة، ويقوم وكيل مراقبة العملة بالتحقق من امتثال المستندات للقانون واتخاذ قرار بشأن الحالة - إصدار مستند التسجيل أو رفض إصداره لسبب ما؛

الإخطار بفتح حسابات المقيمين في البنوك الأجنبية والإبلاغ عن تدفق الأموال.

اجراءات وقائيةوتهدف إلى وقف الأعمال غير القانونية وتهيئة الظروف لتقديم مرتكبيها إلى العدالة. ينص قانون تنظيم العملة ومراقبة العملة رقم 173-FZ على التدابير الوقائية التالية:

إصدار سلطات مراقبة العملة لأوامر تلزم الكيانات التجارية بالقضاء على الانتهاكات المحددة لتشريعات العملة وأعمال سلطات تنظيم العملة (الجزء 2 من المادة 23)؛

رفض البنوك المرخصة لعملائها إجراء معاملات العملة، وكذلك فتح حساب في حالة عدم تقديم المستندات المطلوبة أو تقديم مستندات مزورة (الجزء 5 من المادة 23).

يتم تنفيذ جزء كبير من التدابير الوقائية من قبل سلطات ووكلاء مراقبة العملة في عملية التحقق من الامتثال لتشريعات العملة. في مرحلة التحقق، يتم الجمع بين قواعد قانون مراقبة العملة وقانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي بشكل وثيق.

تدابير المسؤوليةيتم تطبيق انتهاكات قواعد العملة بناءً على نتائج عمليات التفتيش التي يتم إجراؤها بالطريقة المنصوص عليها في قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. يتم تطبيق غرامة إدارية كنوع من العقوبات الإدارية على جرائم العملة (المادة 15.25 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) من قبل سلطات مراقبة العملة. إذا لم يقم الشخص المسؤول بدفع الغرامة خلال ثلاثين يوما، وفقا للمادة. 32.2 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، يرسل المسؤول الذي اتخذ القرار المواد ذات الصلة إلى المحضر لتحصيل مبلغ الغرامة الإدارية.

المبادئ الأساسية لتنظيم العملة ومراقبة العملة في الاتحاد الروسي هي:

1) أولوية التدابير الاقتصادية في تنفيذ سياسة الدولة في مجال تنظيم العملة؛

2) استبعاد التدخل غير المبرر من قبل الدولة وأجهزتها في معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين وغير المقيمين؛

3) وحدة السياسة النقدية الخارجية والمحلية للاتحاد الروسي؛

4) وحدة نظام تنظيم العملة ومراقبة العملة؛

5) توفير الدولة لحماية الحقوق والمصالح الاقتصادية للمقيمين وغير المقيمين عند إجراء معاملات العملة.

5.2. التغييرات في تشريعات العملة في الاتحاد الروسي

يتكون تشريع العملة في الاتحاد الروسي من القانون الاتحادي الصادر في 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 173-FZ) والقوانين الفيدرالية المعتمدة وفقًا لـ ذلك (قوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي). يحق للسلطات التنظيمية للعملة إصدار إجراءات قانونية تنظيمية بشأن قضايا تنظيم العملة فقط في الحالات المنصوص عليها في القانون رقم 173-FZ. في هذه الحالة، تخضع أعمال تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة للنشر الرسمي.

لا يتم تطبيق القوانين غير المنشورة لتشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة (باستثناء تلك التي تحتوي على معلومات تتعلق بأسرار الدولة). يتم تفسير جميع الشكوك والتناقضات والغموض التي لا يمكن إزالتها في قوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة وأعمال هيئات مراقبة العملة لصالح المقيمين وغير المقيمين.

في السابق، كان يتم تنظيم إجراءات تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي في الاتحاد الروسي بموجب قانون الاتحاد الروسي الصادر في 9 أكتوبر 1992 رقم 3615-1 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 3615) -1). مع دخول القانون رقم 173-FZ حيز التنفيذ في 18 يونيو 2004، حدثت تغييرات كبيرة في تشريعات العملة في الاتحاد الروسي.

يهدف قانون مراقبة العملة الجديد إلى ضمان تنفيذ سياسة العملة الموحدة للدولة، فضلاً عن استقرار العملة الروسية واستقرار سوق الصرف الأجنبي المحلي الروسي.

أدخل القانون رقم 173-FZ بعض التغييرات على المفاهيم (التعريفات) الحالية لتنظيم العملة ومراقبة العملة. لذلك، على سبيل المثال، يتم تعريف عملة الاتحاد الروسي في القانون على أنها أوراق نقدية على شكل أوراق نقدية وعملات معدنية من بنك روسيا، ويتم تداولها كوسيلة قانونية للدفع النقدي على أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك الأموال في الحسابات المصرفية والودائع المصرفية، في حين تم تعريف عملة الاتحاد الروسي سابقًا، في جملة أمور، على أنها أموال بالروبل في حسابات في البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى في الاتحاد الروسي، وكذلك في البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى خارجها. الاتحاد الروسي، في ظل وجود اتفاقية مناسبة أبرمتها حكومة الاتحاد الروسي وبنك روسيا مع سلطات دولة أجنبية بشأن استخدام العملة الروسية كعملة قانونية على أراضي الدولة المقابلة.

في القانون رقم 3615-1، كان موضوع تنظيم العملة هو الأوراق المالية المقومة بعملة الاتحاد الروسي، والتي تضمنت المستندات (الشيكات والفواتير ومستندات الدفع الأخرى) والأوراق المالية والخيارات والتزامات الديون الأخرى المقومة بعملة الاتحاد الروسي. الاتحاد الروسي. الآن تنقسم الأوراق المالية إلى أوراق مالية داخلية وخارجية.

يتم استبعاد المعادن الثمينة والأحجار الكريمة الطبيعية من فئة قيم العملات. في الوقت الحالي، تشمل قيم العملات الأجنبية العملات الأجنبية والأوراق المالية الأجنبية.

ويقدم القانون تعريفات جديدة للمقيمين وغير المقيمين، ويدخل مفاهيم جديدة لـ “الحساب الخاص” و”صرف العملات”.

المقيمين – هذه هي الكيانات القانونية (المنظمات) التي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى فروعها ومكاتبها التمثيلية والأقسام الأخرى الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي. يشمل المقيمون أيضًا رواد الأعمال الأفراد، المعادلين قانونًا للكيانات القانونية والمنظمات، بالإضافة إلى الأفراد - مواطني الاتحاد الروسي.

غير المقيمين - هذه هي الكيانات والمنظمات القانونية التي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الدول الأجنبية وتقع خارج أراضي الاتحاد الروسي وفروعها ومكاتبها التمثيلية والأقسام الأخرى الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك الأفراد - مواطني الاتحاد الروسي، المعترف به كمقيم دائم في دولة أجنبية وفقًا لتشريعاته

وفقًا للقانون رقم 3615-1، يشمل الأفراد المقيمون الأشخاص الذين لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي، بما في ذلك أولئك الموجودون مؤقتًا خارج الاتحاد الروسي. ويقسم القانون الجديد الأفراد المقيمين إلى مجموعتين هما:

1) الأفراد من مواطني الاتحاد الروسي، باستثناء مواطني الاتحاد الروسي المعترف بهم كمقيمين دائمين في دولة أجنبية وفقًا لتشريعات تلك الدولة؛

2) المواطنين الأجانب وعديمي الجنسية المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي على أساس تصريح الإقامة.

كما كان من قبل، يتم التعرف على الأشخاص التالين كمقيمين:

الكيانات القانونية التي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، فضلاً عن فروعها ومكاتبها التمثيلية والأقسام الأخرى الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي؛

البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي والبعثات الرسمية الأخرى للاتحاد الروسي الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك البعثات الدائمة للاتحاد الروسي لدى المنظمات الحكومية الدولية أو المشتركة بين الدول.

وفقًا للقانون رقم 173-FZ، الاتحاد الروسي، يتم تضمين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات في تكوين السكان، والمؤسسات والمنظمات التي ليست كيانات قانونية، والتي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، مع موقع في الاتحاد الروسي تتم إزالتها من مفهوم "المقيم". قائمة الأشخاص المصنفين على أنهم غير مقيمين مفتوحة الآن وتشمل أيضًا أشخاصًا آخرين غير مذكورين كمقيمين.

5.3. تنظيم العملة وسلطات مراقبة العملة

وفقًا للفصل 2 "تنظيم العملة" من القانون رقم 173-FZ، فإن سلطات تنظيم العملة في الاتحاد الروسي هي بنك روسيا وحكومة الاتحاد الروسي (في السابق، كان بنك روسيا هو الهيئة الرئيسية لتنظيم العملة في الاتحاد الروسي).

إذا لم يتم تحديد إجراءات تنفيذ معاملات العملة، فإن إجراءات استخدام الحسابات (بما في ذلك تحديد متطلبات استخدام حساب خاص) من قبل السلطات التنظيمية للعملة وفقًا لهذا القانون، ويتم تنفيذ معاملات العملة وفتح الحسابات وإجراء المعاملات على الحسابات تتم دون قيود.

تتم مراقبة العملة في الاتحاد الروسي من قبل حكومة الاتحاد الروسي والهيئات ووكلاء مراقبة العملة، المحددين في المادة 22 من القانون.

البنك المركزي الروسي - هيئة مراقبة العملة. وهي مسؤولة عن مراقبة تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي من قبل مؤسسات الائتمان، وكذلك صرف العملات. البنوك المعتمدة التابعة للبنك المركزي للاتحاد الروسي هي وكلاء لمراقبة العملة. النظام المصرفي هو العنصر المركزي للتحكم في العملة.

الخدمة الفيدرالية للرقابة المالية والميزانية (تخضع لسلطة وزارة المالية في الاتحاد الروسي) هي هيئة تنفيذية اتحادية مرخصة من قبل الحكومة. تقوم الخدمة الفيدرالية بمهام هيئة مراقبة العملة بشكل مباشر ومن خلال هيئاتها الإقليمية.

تشمل المهام الرئيسية للخدمة الفيدرالية للرقابة المالية والميزانية في مجال مراقبة العملات ما يلي:

مراقبة امتثال معاملات الصرف الأجنبي التي يتم إجراؤها في الاتحاد الروسي من قبل المقيمين وغير المقيمين (باستثناء مؤسسات الائتمان وتبادل العملات) للتشريعات الروسية وشروط التراخيص والتصاريح، فضلاً عن امتثالها لمتطلبات أعمال سلطات تنظيم العملة ومراقبة العملة؛

تنظيم عمليات التحقق من اكتمال وصحة المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات العملة.

وتعمل السلطات الجمركية أيضًا كوكلاء لمراقبة الصرف. تقوم البنوك المعتمدة، باعتبارها وكلاء مراقبة العملة، بإرسال المعلومات إلى السلطات الجمركية لأداء مهام وكلاء مراقبة العملة بالمبلغ والطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي.

وكلاء مراقبة الصرف حدد قانون العملة الجديد المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية، بما في ذلك أصحاب السجلات (المسجلين)، المسؤولين أمام اللجنة الفيدرالية لسوق الأوراق المالية. وبالتالي، زاد عدد المنظمات غير الحكومية التي تؤدي وظائف قانونية عامة فيما يتعلق بالكيانات القانونية الأخرى والأفراد.

لم تتغير حقوق سلطات ووكلاء مراقبة العملة بشكل كبير مع اعتماد قانون العملة الجديد.

يحق لسلطات مراقبة العملة، ضمن نطاق اختصاصها، ما يلي:

إصدار أوامر للقضاء على الانتهاكات التي تم تحديدها؛

تطبيق العقوبات على جرائم العملة.

يحق لوكلاء مراقبة العملة أن يتلقوا من المقيمين وغير المقيمين المستندات (التي يحدد القانون قائمتها) المتعلقة بإجراء معاملة عملة محددة، وفتح الحسابات وصيانتها. يجب أن تكون المستندات المقدمة من قبل الكيانات التجارية صالحة، ومحررة باللغة الروسية (مع ترجمة معتمدة)، في الأصل أو في شكل نسخة مصدقة حسب الأصول.

يحق لوكلاء مراقبة العملة أن يطلبوا تقديم مستندات معينة فقط تتعلق مباشرة بمعاملة العملة الجارية؛ ولا يوجد مثل هذا التقييد فيما يتعلق بسلطات مراقبة العملة. ومع ذلك، يتعين على كيانات الأعمال تقديم المستندات المحددة في القائمة فقط إلى كلا المفتشين.

ولأول مرة، يحدد القانون الجديد فترة تقديم المستندات بناء على طلب مراقبي العملة. ولا يمكن أن تقل عن سبعة أيام عمل.

ومع ذلك، فإن القانون لا ينظم إجراءات إجراء عمليات التفتيش على الامتثال لتشريعات العملة. لم يتم تحديد أنواع عمليات التفتيش وتوقيتها وتكرارها والمستندات وإجراءات الاستئناف وما إلى ذلك. وفي غياب مثل هذا الإجراء، يحتفظ المفتشون بإمكانية تحديد نطاق التفتيش بشكل تعسفي وإساءة استخدام سلطاتهم الرسمية.

5.4. حقوق والتزامات المقيمين وغير المقيمين

عند تنفيذ مراقبة العملة، يجب على المقيمين وغير المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة في الاتحاد الروسي القيام بما يلي:

تقديم المستندات والمعلومات ذات الصلة إلى سلطات ووكلاء مراقبة العملة؛

الاحتفاظ بالسجلات بالطريقة المنصوص عليها وإعداد تقارير عن معاملات العملة التي يقومون بها، مع ضمان سلامة المستندات والمواد ذات الصلة لمدة ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ معاملة العملة ذات الصلة، ولكن ليس قبل تاريخ تنفيذ الأمر. العقد؛

اتبع تعليمات سلطات مراقبة العملة للقضاء على الانتهاكات المحددة لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة.

يتحمل المقيمون وغير المقيمين الذين انتهكوا أحكام تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة المسؤولية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. وهكذا، تنص المادة 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على أن عدم إعادة مبلغ كبير (إذا كانت كمية الأموال بالعملة الأجنبية تتجاوز خمسة ملايين روبل) من الخارج من قبل رئيس منظمة الأموال بالعملة الأجنبية، بشرط، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، فإن التحويل الإلزامي إلى حسابات في أحد البنوك المعتمدة في الاتحاد الروسي، يعاقب عليه بالسجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.

بالإضافة إلى المسؤولية الجنائية، يتم توفير المسؤولية الإدارية عن انتهاك تشريعات العملة. تحدد المادة 15.25 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي المسؤولية عن:

لإجراء معاملات عملة غير قانونية، أي إجراء معاملات عملة محظورة بموجب تشريعات العملة في الاتحاد الروسي، وانتهاك الإجراء المعمول به لفتح الحسابات (الودائع) في البنوك الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي؛

لعدم الوفاء بالالتزام ببيع جزء من أرباح العملات الأجنبية، وكذلك انتهاك الإجراء المعمول به للبيع الإلزامي لجزء من أرباح العملات الأجنبية؛

في حالة فشل أحد المقيمين في الوفاء خلال المهلة الزمنية المحددة بالالتزام بتلقي العملات الأجنبية أو عملة الاتحاد الروسي في حساباته المصرفية في البنوك المعتمدة؛

في حالة فشل أحد المقيمين في الوفاء خلال المهلة المحددة بالالتزام بإعادة الأموال المدفوعة إلى غير المقيمين إلى الاتحاد الروسي مقابل البضائع التي لم يتم استيرادها إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي (لم يتم استلامها في المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي) أو العمل الذي لم يتم تنفيذه أو الخدمات التي لم يتم تقديمها أو للحصول على معلومات أو نتائج نشاط فكري لم يتم نقلها، بما في ذلك الحقوق الحصرية لها؛

في حالة عدم الامتثال للإجراءات المحددة أو المواعيد النهائية لتقديم نماذج المحاسبة والإبلاغ عن معاملات العملة، أو انتهاك الإجراء المعمول به لاستخدام حساب خاص و (أو) الحجز، أو انتهاك القواعد الموحدة المعمول بها لإصدار جوازات سفر المعاملات أو انتهاك فترات تخزين محددة لمستندات المحاسبة وإعداد التقارير أو جوازات المعاملات؛

لانتهاك الإجراء المعمول به لاستيراد وإرسال إلى الاتحاد الروسي وتصدير وإرسال عملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية من الاتحاد الروسي في شكل مستندي.

وبالإضافة إلى الواجبات، تنص المادة 24 من القانون أيضًا على حقوق المقيمين وغير المقيمين؛ ولهم على وجه الخصوص الحق في:

تعرف على تقارير التفتيش التي تجريها سلطات ووكلاء مراقبة العملة؛

استئناف القرارات والإجراءات (التقاعس) عن سلطات ووكلاء مراقبة العملة ومسؤوليها بالطريقة المنصوص عليها؛

للتعويض عن الأضرار الحقيقية الناجمة عن الإجراءات غير القانونية (التقاعس) من قبل سلطات مراقبة العملة ووكلائها ومسؤوليها.

وينص قانون العملة الجديد على توفير حماية أكبر لحقوق الأشخاص الذين يقومون بمعاملات العملة، ويحدد حدود مسؤولياتهم تجاه السلطات التنظيمية.

يلتزم المقيمون وغير المقيمين بما يلي:

تقديم المستندات والمعلومات إلى السلطات والوكلاء، ولكن فقط ضمن القائمة المنصوص عليها في المادة. 23 قانونًا؛

الاحتفاظ بالسجلات وإعداد التقارير عن معاملاتهم بالعملة. (وفي الوقت نفسه، تم تخفيض فترة تخزين الوثائق والمواد بموجب قانون العملة الجديد من خمس إلى ثلاث سنوات)؛

الامتثال لتعليمات سلطات مراقبة العملة للقضاء على الانتهاكات التي تم تحديدها.

5.5. عمليات العملة

توفر المادة 1 من القانون رقم 173-FZ تعريفًا واسعًا إلى حد ما لمفهوم "معاملات العملة". لذلك، وفقا للفقرة 9 من الفن. 1 من هذا القانون تشمل معاملات الصرف الأجنبي ما يلي:

اكتساب مقيم من مقيم وتصرف المقيم لصالح مقيم في أصول العملة على أساس قانوني، فضلا عن استخدام المقيمين لأصول العملة كوسيلة للدفع؛

اكتساب مقيم من غير مقيم أو غير مقيم من مقيم وعزل مقيم لصالح غير مقيم أو غير مقيم لصالح مقيم قيم العملة، عملة روسيا الأوراق المالية الاتحادية والمحلية على أساس قانوني، وكذلك استخدام قيم العملات وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية كوسيلة للدفع؛

استحواذ شخص غير مقيم على غير مقيم وتصرف غير مقيم لصالح غير مقيم في الممتلكات الثمينة بالعملة الأجنبية، وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية على أساس قانوني، وكذلك استخدام الأشياء الثمينة بالعملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية كوسيلة للدفع؛

تحويل العملات الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية والأجنبية من حساب مفتوح في الخارج إلى حساب نفس الشخص المفتوح في أراضي الاتحاد الروسي، ومن حساب مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي إلى حساب لنفس الشخص مفتوح في الخارج؛

تحويل العملة الروسية والأوراق المالية المحلية والأجنبية من قبل شخص غير مقيم من حساب مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي إلى حساب آخر مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي؛

الاستيراد إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي وتصدير الأشياء الثمينة من العملات والعملة الروسية والأوراق المالية المحلية من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي.

الابتكار هو تصنيف التحويلات التي يقوم بها شخص غير مقيم لعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية والأجنبية من حساب واحد في أراضي الاتحاد الروسي إلى حساب آخر في أراضي الاتحاد الروسي كمعاملات صرف أجنبي.

في السابق، تم تقسيم معاملات الصرف الأجنبي إلى معاملات الصرف الأجنبي الحالية، التي تتم دون قيود، ومعاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بحركة رأس المال، والتي تم تنفيذها بالطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي. تم استبعاد مفهوم "معاملات الصرف الأجنبي الحالية" من القانون رقم 173-FZ، وحاليًا، وفقًا لأحكام المادة. 26 من القانون، توقف البنك المركزي للاتحاد الروسي عن تنظيم معاملات الصرف الأجنبي لحركات رأس المال.

إذا كان القانون رقم 3615-1، من أجل تنفيذ معظم المعاملات المتعلقة بحركة رأس المال، يجب على الشخص الذي ينوي تنفيذ مثل هذه المعاملات الحصول على إذن من البنك المركزي للاتحاد الروسي، فبموجب القانون الجديد، يُحظر على السلطات التنظيمية للعملة فرض شرط على المقيمين وغير المقيمين للحصول على تصاريح فردية.

تنص المادة 6 من النسخة السارية حاليًا من القانون رقم 173-FZ على أن معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين تتم دون قيود، باستثناء معاملات العملة المنصوص عليها في المادة. 11 من القانون قيد النظر.

علاوة على ذلك، فإن هذه القيود غير تمييزية بطبيعتها ويتم إلغاؤها من قبل سلطات تنظيم العملة مع إزالة الظروف التي أدت إلى فرضها.

اعتبارًا من 1 يناير 2007، يتعين على المقيمين إخطار السلطات الضريبية في مكان تسجيلهم بشأن فتح (إغلاق) جميع الحسابات المفتوحة من قبل المقيمين في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز شهر واحد من تاريخ إبرام (إنهاء) اتفاقية فتح حساب (وديعة) لدى بنك يقع خارج أراضي الاتحاد الروسي، بالشكل المعتمد من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.

يحظر القانون رقم 173-FZ معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين. هناك حظر خاص على استخدام الأموال في الحسابات المفتوحة من قبل المقيمين في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي للتسويات بين المقيمين. الاستثناءات هي:

1) عمليات دفع الأجور لموظفي البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي والبعثات الرسمية الأخرى للاتحاد الروسي الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي؛

2) عمليات دفع الأجور لموظفي مكتب تمثيلي لكيان قانوني مقيم يقع خارج أراضي الاتحاد الروسي؛

3) معاملات الدفع و (أو) سداد النفقات المرتبطة بإعارة الموظفين المحددين أعلاه إلى أراضي بلد الموقع وخارجه، باستثناء أراضي الاتحاد الروسي؛

4) العمليات الأخرى التي يحددها القانون.

وفي الوقت نفسه، يتضمن القانون قائمة معاملات الصرف الأجنبي، والتي يُسمح بتنفيذها بين المقيمين كاستثناء (البند 1 من المادة 9 من القانون). وتشمل هذه:

1) المعاملات المتعلقة بالتسويات في الأسواق الحرة، وكذلك التسويات عند بيع البضائع وتقديم الخدمات للركاب على طول طريق المركبات أثناء النقل الدولي؛

2) المعاملات بين وكلاء العمولة (الوكلاء والمحامون) والمديرون (المديرون والمديرون) عندما يقدم وكلاء العمولة (الوكلاء والمحامون) الخدمات المتعلقة بإبرام وتنفيذ الاتفاقيات مع غير المقيمين بشأن نقل البضائع وأداء العمل، تقديم الخدمات ونقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري، بما في ذلك الحقوق الحصرية لها؛

3) العمليات بموجب عقود النقل والنقل والاستئجار (الميثاق) عندما يقدم وكيل الشحن والناقل والمستأجر الخدمات المتعلقة بنقل البضائع المصدرة من الاتحاد الروسي أو المستوردة إلى الاتحاد الروسي، والنقل العابر للبضائع عبر أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك بموجب عقود التأمين على البضائع المحددة؛

4) المعاملات مع الأوراق المالية الخارجية التي تتم من خلال منظمي التجارة في سوق الأوراق المالية في الاتحاد الروسي، بشرط تسجيل حقوق هذه الأوراق المالية في المستودعات المنشأة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

5) المعاملات مع الأوراق المالية الخارجية، بشرط تسجيل حقوق هذه الأوراق المالية في الودائع المنشأة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والتسويات بعملة الاتحاد الروسي؛

6) العمليات المتعلقة بتنفيذ المدفوعات الإلزامية (الضرائب والرسوم والمدفوعات الأخرى) للميزانية الفيدرالية، وميزانية إحدى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والميزانية المحلية بالعملة الأجنبية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

7) المعاملات المتعلقة بالمدفوعات على الأوراق المالية الخارجية (بما في ذلك الرهون العقارية)، باستثناء الكمبيالات.

8) المعاملات عند الدفع و (أو) سداد نفقات الفرد المتعلقة برحلة عمل خارج أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك المعاملات عند سداد السلفة غير المنفقة الصادرة فيما يتعلق برحلة عمل؛

9) العمليات المتعلقة بالتسويات والتحويلات في تنفيذ ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي وفقًا لتشريعات ميزانية الاتحاد الروسي؛

10) العمليات التي تنطوي على مدفوعات وتحويلات لأنشطة البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي ومكاتب التمثيل الرسمية الأخرى للاتحاد الروسي الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى البعثات الدائمة للاتحاد الروسي بين الدول أو المنظمات الحكومية الدولية؛

11) التحويلات التي يقوم بها فرد مقيم من الاتحاد الروسي لصالح مقيمين أفراد آخرين إلى حساباتهم المفتوحة في البنوك الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي بمبالغ لا تتجاوز خلال يوم عمل واحد من خلال بنك معتمد واحد بمبلغ يعادل ما يعادل 5000 دولار أمريكي بالسعر الرسمي الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ خصم الأموال من حساب فرد مقيم.

12) التحويلات من قبل فرد مقيم إلى الاتحاد الروسي من الحسابات المفتوحة في البنوك الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي لصالح أفراد مقيمين آخرين إلى حساباتهم في البنوك المعتمدة؛

13) معاملات الدفع و (أو) سداد النفقات المرتبطة برحلات العمل خارج أراضي الاتحاد الروسي للموظفين الذين يتم تنفيذ عملهم الدائم على الطريق أو لديهم طبيعة السفر؛

14) العمليات المنصوص عليها في القانون والتي يقوم بها الأمناء.

15) العمليات المتعلقة بالتسويات بين منظمات النقل والأفراد الموجودين خارج أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك الفروع والمكاتب التمثيلية والأقسام الأخرى للكيانات القانونية، بموجب عقود نقل الركاب؛

16) التحويلات من قبل الأفراد المقيمين من حساباتهم المفتوحة لدى البنوك المرخصة لصالح الأفراد المقيمين الآخرين الذين هم أزواجهم أو أقاربهم إلى حسابات هؤلاء الأفراد المفتوحة لدى البنوك المعتمدة أو في البنوك الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي .

يجوز للكيانات القانونية المقيمة، دون قيود، إجراء معاملات العملة بأموال مودعة في حسابات أجنبية، باستثناء معاملات العملة بين المقيمين.

يحق للأفراد المقيمين، دون قيود، إجراء معاملات العملة باستخدام هذه الأموال التي لا تتعلق بنقل الممتلكات وتقديم الخدمات على أراضي الاتحاد الروسي.

يمكن إجراء التسويات بين الأفراد المقيمين باستخدام الأموال المودعة في الحسابات الأجنبية المفتوحة وفقًا للقانون عند إجراء المعاملات النقدية التالية:

نقل قيم العملات كهدية إلى الاتحاد الروسي، أو الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي أو أي كيان؛

إعطاء الأشياء الثمينة من العملة إلى الزوج أو الأقارب المقربين؛

توريث قيم العملات أو استلامها بحق الميراث؛

حيازة الأوراق النقدية والعملات المعدنية الفردية وتصرفها لأغراض التحصيل.

يمكن للأفراد المقيمين إجراء التحويلات من وإلى الاتحاد الروسي دون فتح حسابات مصرفية وفقًا للإجراء الذي وضعه بنك روسيا، والذي قد ينص فقط على الحد من مبلغ التحويلات المصرفية والبريدية.

يحق لغير المقيمين، دون قيود، إجراء تحويلات بالعملة الأجنبية فيما بينهم من الحسابات (الودائع) في البنوك الأجنبية إلى الحسابات المصرفية (في الودائع المصرفية) في البنوك المعتمدة والعكس - من الحسابات (من الودائع المصرفية) في البنوك المصرح لها بالحسابات (في الودائع) في البنوك الأجنبية.

تتم معاملات الصرف الأجنبي بين غير المقيمين على أراضي الاتحاد الروسي بالروبل من خلال الحسابات المصرفية (الودائع المصرفية) المفتوحة على أراضي الاتحاد الروسي.

5.6. شراء وبيع العملة

يتم تنظيم قضايا بيع أرباح النقد الأجنبي حاليًا بموجب تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخة 30 مارس 2004 رقم 111-I "بشأن البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي المحلي لجمهورية روسيا الاتحادية". الاتحاد الروسي"، والتي بموجبها تكون البنوك المعتمدة مفتوحة للمقيمين (الكيانات القانونية والأفراد - رواد الأعمال الأفراد) على أساس اتفاقية حساب مصرفي، وحسابات العملات الأجنبية الحالية، وفيما يتعلق بهذا، تقوم في نفس الوقت بنقل حسابات العملات الأجنبية عند تنفيذ البيع الإلزامي لجزء من عائدات العملة الأجنبية.

يتم إيداع جميع إيصالات العملات الأجنبية لصالح المقيم بالكامل في حساب العملة العابرة من قبل البنك المعتمد، مع الاستثناءات المنصوص عليها في التعليمات المذكورة.

بموجب هذه التعليمات، يتم إجراء بيع إلزامي لجزء من عائدات النقد الأجنبي للمقيمين. ومع ذلك، وفقًا لتوجيهات البنك المركزي المؤرخة 29 مارس 2006 رقم 1676-U، اعتبارًا من 7 مايو 2006، يتم البيع الإلزامي لجزء من أرباح العملات الأجنبية للمقيمين بمبلغ 0٪ من حجم عائدات العملات الأجنبية. تم تخفيض معيار البيع الإلزامي لجزء من أرباح العملات الأجنبية إلى الصفر في سياق تنفيذ التدابير الرامية إلى تحقيق قابلية التحويل الكاملة لعملة الاتحاد الروسي، حيث لا توجد في الوقت الحاضر متطلبات اقتصادية تجعل من الضروري طلب البيع الإلزامي لجزء من أرباح العملات الأجنبية.

في الفترة من 27 ديسمبر 2004 إلى 6 مايو 2006، تم تنفيذ البيع الإلزامي لجزء من أرباح العملات الأجنبية للمقيمين بمبلغ 10٪ من مبلغ أرباح العملات الأجنبية (في الفترات السابقة، مبلغ العملات الأجنبية وصلت أرباح العملة الخاضعة للبيع الإلزامي إلى 25-75٪).

تنص التعليمات على أن البيع الإلزامي لجزء من أرباح المقيم من العملات الأجنبية لا يتم إلا بأمر من الأخير في موعد لا يتجاوز سبعة أيام عمل من تاريخ استلامه في الحساب المصرفي للمقيم في بنك معتمد. وبموجب هذا الأمر، يحق للمقيم أن يطلب من البنك المعتمد بيع العملة الأجنبية بمبلغ يتجاوز 10 بالمائة من البيع الإلزامي لجزء من عائدات العملة الأجنبية.

بالتزامن مع الأمر، يقدم المقيم إلى البنك المعتمد شهادة تحدد مقدار العملة الأجنبية الواردة المحددة في الإخطار حسب نوع معاملات الصرف الأجنبي.

5.7. جواز سفر المعاملات

يتم التعرف على مواد مراقبة العملة في حالة إجراء معاملة عملة على أنها مجموعة مختارة من المستندات التي تم تجميعها لغرض المحاسبة عن معاملات العملة - ملف عن جواز سفر المعاملة. جواز سفر المعاملات - ملف مفتوح في بنك معتمد (مؤسسة إقليمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي)، يحتوي على معلومات (بما في ذلك من عقد صرف أجنبي بين مقيم وغير مقيم)، بالإضافة إلى المستندات الداعمة اللازمة لضمان المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي وتنفيذ مراقبة النقد الأجنبي. يتم إصدار جواز سفر المعاملة قبل إجراء معاملة العملة.

ويسجل جواز معاملة التصدير بشكل خاص بيانات العقد والتغييرات والإضافات عليه وكذلك وقائع الشحنات والمدفوعات للبضائع المصدرة. يتم تحرير جواز سفر المعاملة، المقدم إلى بنك جواز سفر المعاملة من قبل كيان قانوني مقيم، من نسختين، موقعة من قبل شخصين لهما حق التوقيع الأول والثاني، أو شخص واحد له حق التوقيع الأول (إذا لم يكن هناك الأشخاص في دولة الكيان القانوني - المقيم، الذين تشمل مسؤولياتهم الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية)، مذكورون في بطاقة تحتوي على عينة من التوقيعات وبصمات الختم، مع بصمة ختم مرفقة للكيان القانوني المقيم.

إذا تم تحرير جواز سفر المعاملة بشكل صحيح، يقوم الشخص المسؤول لدى البنك بالتوقيع على نسخ من جواز سفر المعاملة والتصديق عليها بختم البنك. يتم وضع نسخة واحدة من جواز المعاملة في ملف جواز المعاملة، ويتم إرجاع النسخة الثانية إلى المصدر.

في الآونة الأخيرة، حدثت تغييرات في التشريعات التي تنظم إصدار جوازات السفر الخاصة بالمعاملات. تنعكس هذه التغييرات في لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 1 يونيو 2004 رقم 258-P "بشأن إجراءات تقديم المقيمين إلى البنوك المعتمدة المستندات الداعمة والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي مع غيرهم". -المقيمون في معاملات التجارة الخارجية، وممارسة البنوك المرخص لها الرقابة على إجراء معاملات الصرف الأجنبي "، وكذلك في تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 15 يونيو 2004 رقم 117-I "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين للوثائق والمعلومات إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي، وإجراءات البنوك المعتمدة لتسجيل معاملات الصرف الأجنبي وإصدار جوازات سفر المعاملات.

تحدد التعليمات المعاملات بالعملة التي يجب إصدار جوازات سفر المعاملات الخاصة بها. وتشمل هذه المعاملات بالعملة بين مقيم وغير مقيم، والتي تتكون من التسويات والتحويلات من خلال حسابات المقيمين المفتوحة في البنوك المعتمدة، وكذلك من خلال حسابات في بنك غير مقيم في الحالات التي تحددها قوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي أو أفعال السلطات التنظيمية للعملة، أو في حالات أخرى بناءً على التصاريح الصادرة عن بنك روسيا:

بالنسبة للسلع المصدرة (المصدرة) من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي أو المستوردة (المستوردة) إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي، وكذلك العمل المنجز والخدمات المقدمة والمعلومات المنقولة ونتائج النشاط الفكري، بما في ذلك الحقوق الحصرية لها بموجب اتفاقية التجارة الخارجية المبرمة بين مقيم (كيان قانوني وفرد – رجل أعمال فردي) وغير مقيم؛

عندما يقدم المقيمون قروضًا بالعملة الأجنبية وبعملة الاتحاد الروسي لغير المقيمين، وكذلك عندما يحصل المقيمون على قروض وقروض بالعملة الأجنبية وبعملة الاتحاد الروسي من غير المقيمين بموجب اتفاقية القرض.

توفر التعليمات أيضًا قائمة شاملة للعمليات التي لا تتطلب جواز سفر معاملات. وتشمل هذه معاملات الصرف الأجنبي التي تتم بموجب عقد أو اتفاقية قرض مبرمة:

بين غير المقيمين والأفراد المقيمين الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، عندما يقوم هؤلاء المقيمون بإجراء معاملات العملة بموجب عقد؛

بين مؤسسة ائتمانية غير مقيمة ومؤسسة ائتمانية مقيمة؛

بين هيئة تنفيذية غير مقيمة وهيئة تنفيذية اتحادية مرخصة خصيصًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي لإجراء معاملات العملة؛

بين غير مقيم ومقيم، إذا كان المبلغ الإجمالي للعقد (اتفاقية القرض) لا يتجاوز ما يعادل 5000 دولار أمريكي بسعر الصرف الأجنبي للروبل الذي حدده بنك روسيا في تاريخ إبرام الاتفاقية العقد (اتفاقية القرض) مع مراعاة التغييرات والإضافات التي تم إجراؤها. إذا كان العقد لا يحتوي على معلومات حول مبلغه، فإن تنفيذ جواز سفر المعاملة إلزامي.

لا يزال السؤال دون حل هو ما إذا كان ينبغي إعداد جواز سفر للمعاملات عند إبرام اتفاقيات القروض، أي ما إذا كانت اتفاقيات القروض تتعلق بمفهوم "اتفاقيات القروض" الواردة في التعليمات رقم 117-I. ومن الناحية العملية، يتعين على البنوك إصدار جوازات سفر المعاملات عند إبرام اتفاقيات القروض.

أوضح البنك المركزي للاتحاد الروسي في رسالة إعلامية بتاريخ 31 ديسمبر 2004 رقم 30 أنه يجب إعداد جوازات المعاملات بموجب اتفاقيات التأمين (إعادة التأمين)، بموجب اتفاقيات الإيجار (التأجير) للممتلكات المنقولة والمركبات (إذا كان الشيء المستأجر المستوردة (المصدرة) إلى الاتحاد الروسي (من الاتحاد الروسي)، وكذلك بموجب تلك العقود التي يكون فيها الطرف الأجنبي هو المكتب التمثيلي الروسي (فرع) لشركة أجنبية. إذا لم يحدد العقد مبلغ المعاملة، فهي معاملة يتم إصدار جواز السفر إذا افترض المقيم أن مبلغ المعاملة سيتجاوز 5000 دولار أمريكي (ما يعادله).

وعلى النقيض من الإجراء الموجود سابقًا، والذي ينص على أشكال مختلفة من جوازات المعاملات لمعاملات التصدير والاستيراد، يُستخدم حاليًا شكل واحد من جوازات المعاملات لتجهيز معاملات التصدير والاستيراد بالعملة الأجنبية. ويرد هذا النموذج في الملحق 4 للتعليمات رقم 117-I. تم إنشاء نموذج منفصل لجواز سفر المعاملات لمعالجة استلام أو إصدار الائتمان (القرض) من قبل منظمة روسية.

توفر التعليمات قائمة بالمستندات التي يجب على المقيم تقديمها إلى بنك جوازات السفر الخاص بالمعاملة لتسجيل الأخير. يتم تقديم المستندات خلال الفترة المتفق عليها مع البنك لجواز المعاملة، في موعد لا يتجاوز تنفيذ أول معاملة عملة بموجب العقد (اتفاقية القرض) أو الوفاء بالالتزامات الأخرى بموجب العقد (اتفاقية القرض). بعد تقديم جواز المعاملة وجميع المستندات اللازمة، يقوم البنك بفحصها. تقتصر فترة هذا التحقق الآن على ثلاثة أيام عمل (البند 3.10 من التعليمات رقم 117-I).

قد يرفض البنك التوقيع على جواز المعاملة. يحدث هذا في الحالات التي:

عدم تطابق بيانات عقد التجارة الخارجية (اتفاقية القرض) مع البيانات المحددة في جواز المعاملة؛

تم إعداد جواز سفر المعاملة بالمخالفة للمتطلبات المعمول بها.

وفي هذه الحالة تكون المدة القصوى للبنك لإعادة المستندات المقدمة هي أيضاً ثلاثة أيام عمل من تاريخ تقديمها للبنك.

في بعض الأحيان تنشأ حالات عند إجراء تغييرات أو إضافات على العقد أثناء تنفيذه. إذا كانت هذه التغييرات أو الإضافات تؤثر على المعلومات الواردة في جواز المعاملة الصادر، فإنه يخضع لإعادة الإصدار.

لإعادة إصدار جواز معاملة، يجب تقديم المستندات التالية إلى البنك:

نسختان من جواز سفر المعاملة، معاد إصداره مع مراعاة التغييرات التي تم إجراؤها على العقد (اتفاقية القرض)، أو التغييرات في المعلومات الأخرى المحددة في جواز سفر المعاملة الصادر؛

المستندات التي تؤكد التغييرات والإضافات على العقد (اتفاقية القرض)؛

الوثائق الأخرى المحددة في الفقرة 4 من الفن. 23 من القانون رقم 173-FZ، اللازم لإعادة إصدار جواز سفر المعاملة؛

إذن من سلطات مراقبة العملة لتنفيذ معاملات العملة بموجب عقد (اتفاقية قرض) من خلال حسابات مفتوحة لدى بنك غير مقيم، في الحالات التي يكون فيها هذا الإذن مطلوبا.

يتم نقل رقم جواز سفر المعاملة الذي تم تعيينه أثناء التسجيل الأولي من قبل البنك إلى جواز سفر المعاملة المُعاد إصداره ويظل دون تغيير حتى يتم إغلاق جواز سفر المعاملة وملف جواز سفر المعاملة في البنك.

التعليمات رقم 117-ط تحدد أيضًا الحالات التي يقوم فيها البنك بإغلاق جواز المعاملة. يحدث:

عندما يقدم أحد المقيمين طلبًا كتابيًا إلى البنك لإغلاق جواز المعاملة فيما يتعلق بنقل العقد (اتفاقية القرض) من البنك لخدمات التسوية إلى بنك معتمد آخر؛

عندما يقدم المقيم طلبًا كتابيًا إلى البنك لإغلاق جواز المعاملة فيما يتعلق بوفاء الأطراف بجميع الالتزامات بموجب العقد، أي في حالة توريد السلع (العمل والخدمات) واستلام العائدات لهم أو فيما يتعلق بإنهائها للأسباب المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي. في هذه الحالة، يتم تقديم المستندات إلى البنك لتأكيد إنهاء الالتزامات بموجب العقد (اتفاقية القرض) لأسباب أخرى؛

بعد 180 يومًا تقويميًا من تاريخ الانتهاء من الوفاء بالالتزامات بموجب العقد (اتفاقية القرض) المشار إليها في جواز سفر المعاملة؛

في حالات أخرى.

يجب إعداد طلب إغلاق جواز سفر المعاملة وفقًا للمتطلبات المنصوص عليها في البنود 4.1-4.3 من التعليمات رقم 117-I، والتي تنص على إجراءات تحويل العقد إلى بنك معتمد آخر.

بعد إصدار جواز سفر للمعاملة وإكمال معاملة العملة، يجب على المقيمين تقديم المستندات الداعمة للبنك المتعلقة بمعاملة العملة إلى البنك. يتم إعداد هذه الوثائق وفقًا للائحة رقم 258-P.

من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد حقيقة تصدير (استيراد) البضائع والأشغال والخدمات، على سبيل المثال، البيان الجمركي، إلى البنك المعتمد.

بالإضافة إلى المستندات الداعمة نفسها، يتعين على المقيم أيضًا تقديم شهادة بالمستندات الداعمة في نسختين. وفي هذه الحالة، يجب إصدار الشهادة وفقًا للمتطلبات المنصوص عليها في الملحق 1 للائحة رقم 258-P.

الموعد النهائي لتقديم هذه المستندات والشهادات يصل إلى 15 يومًا تقويميًا بعد نهاية شهر تصدير البضائع (العمل والخدمات) أو ما يصل إلى 45 يومًا تقويميًا بعد نهاية شهر استيراد البضائع. وفي هذه الحالة يتم تحديد مواعيد محددة لتقديم المستندات الداعمة من قبل البنك (سابقاً، الموعد النهائي لتقديم البيان الجمركي كان 15 يوماً من تاريخ قرار الإفراج عن البضاعة).

عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي بموجب عقد من خلال حسابات مفتوحة في بنك أجنبي، يجب تقديم شهادة التسويات من خلال حسابات في الخارج في نسختين، وكذلك نسخ من البيانات المصرفية التي تؤكد تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي المحددة في الشهادة بموجب العقد.

الموعد النهائي لتقديم المستندات الداعمة المذكورة أعلاه هو 45 يومًا تقويميًا بعد شهر تنفيذ معاملات العملة بموجب العقد من خلال الحسابات المفتوحة لدى بنك أجنبي.

إذا كان عقد التجارة الخارجية ينص على تحويل الروبل الروسي من شخص غير مقيم إلى حساب منظمة روسية في أحد البنوك، يتم تقديم نسختين من شهادة استلام العملة الروسية إلى البنك، مع تحديد الأموال المستلمة مقابل شهر الإبلاغ باستخدام جوازات سفر المعاملات.

تشير شهادة استلام الروبل الروسي إلى رمز نوع معاملة العملة وتاريخ إيداعها في الحساب، وبيانات عن مبلغ الدفع (بالروبل وبوحدات العملة لسعر العقد)، وكذلك المعاملة رقم جواز السفر.

يجب ملء الشهادة وفقًا للنموذج المحدد في الملحق 2 للائحة رقم 258-P.

الموعد النهائي لتقديم الشهادة أعلاه هو 15 يومًا تقويميًا بعد شهر تنفيذ العمليات المحددة بموجب العقد.

ويجب ألا تتجاوز مدة هذا التحقق 7 أيام عمل بعد تاريخ تقديم الشهادات.

إذا تم تحرير الشهادات وملؤها بشكل صحيح، يتم توقيع كلا النسختين من قبل الشخص المسؤول في البنك وتصديقهما بالختم.

يتم وضع إحدى النسخ من قبل البنك في ملف جواز السفر، ويتم إرجاع النسخة الثانية من الشهادات وأصول المستندات الداعمة إلى المقيم في موعد لا يتجاوز 7 أيام عمل من تاريخ تقديمها إلى البنك.

ويجب الأخذ في الاعتبار أنه بالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه، يحق للبنك أن يطلب من المقيم ويضعها في ملف معاملات جواز السفر والمستندات الأخرى أو نسخ منها.

وفي بعض الحالات يقوم البنك بإرجاع المستندات المقدمة للمقيم. يحدث هذا إذا:

يتم ملء الشهادات المقدمة من المقيم و (أو) تنفيذها بما ينتهك المتطلبات المنصوص عليها في اللائحة رقم 258-P؛

المعلومات المحددة في الشهادات لا تتوافق مع المعلومات الواردة في المستندات المقدمة من المقيم، والتي على أساسها تم استكمال الشهادات؛

لم يتم تقديم المستندات التي تم ملء الشهادات على أساسها، أو لم يتم تقديم جميع المستندات، أو تم تنفيذها بطريقة غير سليمة.

فترة الإرجاع هي 7 أيام عمل من تاريخ تقديم المستندات للبنك.

وفي هذه الحالة، يجب على المنظمة إعادة تقديم نفس المستندات، ولكن مع تعبئتها بشكل صحيح. وفي هذه الحالة يجب تقديم المستندات خلال مدة لا تتجاوز 3 أيام عمل من تاريخ استلامها من البنك.

بموجب اللائحة رقم 258-P، سمح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتقديم الشهادات ليس فقط على الورق، ولكن أيضًا في شكل إلكتروني.

إذا تم تقديم الشهادات على الورق، فيجب أن تكون مصدقة بشكل صحيح بطريقة مماثلة لتصديق جواز سفر المعاملة.

وإذا قدم المقيم شهادات إلى البنك في شكل إلكتروني، يتم إنشاء إجراء للتعرف على التوقيع المكتوب بخط اليد بين البنك والمقيم، ويتم أيضًا تحديد إجراءات وشروط استخدامه.

5.8. ميزات التحكم في العملة عند تصدير البضائع إلى جمهورية بيلاروسيا

مع دخول تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي حيز التنفيذ بتاريخ 15 يونيو 2004 رقم 117-I، كان لدى المصدرين الروس سؤال: هل من الضروري إصدار جواز سفر للمعاملات لتسديد المدفوعات مع شخص غير مقيم من بيلاروسيا بالعملة الروسية للسلع المصدرة؟

لا يتم تنفيذ المراقبة الجمركية والتخليص الجمركي للبضائع المصدرة من الاتحاد الروسي على حدود روسيا وبيلاروسيا عند التأكد من منشأ البضائع من روسيا (مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 25 مايو 1995 رقم 100). 525 "بشأن إلغاء الرقابة الجمركية على حدود الاتحاد الروسي مع جمهورية بيلاروسيا"، البند 1 من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 23 يونيو 1995 رقم 583، البند 2 من توجيهات الاتحاد الروسي لجنة الدولة للجمارك في روسيا بتاريخ 28 نوفمبر 1996 رقم 01-14/1310).

منذ 18 يونيو 2004، تم تحديد إجراءات إصدار جواز سفر المعاملات عند إجراء معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين في القسم الثاني من التعليمات رقم 117-I. ينطبق الإجراء المذكور أعلاه، من بين أمور أخرى، على معاملات العملة بين مقيم وغير مقيم، والتي تتكون من التسويات والتحويلات من خلال حسابات المقيمين المفتوحة لدى البنوك المعتمدة للسلع المصدرة من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي، وكذلك العمل المنجز، الخدمات المقدمة بموجب اتفاقية التجارة الخارجية (العقد) المبرمة بين مقيم وغير مقيم (البند الفرعي 3.1.1 من التعليمات رقم 117-I).

المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي هي كامل أراضي الاتحاد الروسي (البند 1، المادة 2 من قانون الجمارك للاتحاد الروسي). حدود المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي هي الحدود الجمركية، التي تتزامن مع حدود دولة الاتحاد الروسي (البنود 4، 5، المادة 2 من قانون الجمارك للاتحاد الروسي).

هناك وجهة نظر مفادها أنه لا يجوز إصدار جوازات سفر المعاملات عند إجراء معاملات العملة المتعلقة بالتسويات بين المقيمين وغير المقيمين للسلع المصدرة من المنطقة الجمركية لروسيا إلى أراضي جمهورية بيلاروسيا. وتستند وجهة النظر هذه إلى حقيقة أن قرار المجلس الأعلى لاتحاد بيلاروسيا وروسيا بتاريخ 28 أبريل 1999 رقم 2 "بشأن الانتهاء من تشكيل مساحة جمركية واحدة" سجل إنشاء منطقة جمركية مساحة اتحاد بيلاروسيا وروسيا، حيث لا يتم تطبيق الرقابة الجمركية والتخليص الجمركي، وتحصيل الرسوم، وغيرها من التدابير التنظيمية التقييدية في التجارة المتبادلة فيما يتعلق بالسلع المدنية الناشئة من هذه الأراضي.

ومع ذلك، أولاً، في جميع الإجراءات القانونية التنظيمية المذكورة أعلاه للاتحاد الروسي بشأن مراقبة العملة، لا نتحدث عن المجال الجمركي لاتحاد روسيا وبيلاروسيا وليس عن المنطقة الجمركية الموحدة لاتحاد بيلاروسيا وروسيا، ولكن على وجه التحديد حول المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي.

ثانيًا، لم تكتمل حاليًا عملية تشكيل منطقة جمركية واحدة لروسيا وبيلاروسيا، ولا يوجد أيضًا قانون دولي يسجل إنشاء منطقة جمركية واحدة لروسيا وبيلاروسيا (الفقرة 4 من المادة 2 من اتفاقية 6 يناير 1995 "بشأن الاتحاد الجمركي بين الاتحاد الروسي وجمهورية بيلاروسيا"، معاهدة إنشاء الدولة الاتحادية المؤرخة 8 ديسمبر 1999، البند 6 من برنامج عمل روسيا وبيلاروسيا لتنفيذ أحكام معاهدة إنشاء دولة الاتحاد، قرار هيئة رئاسة القوات المسلحة للاتحاد الروسي بتاريخ 4 يوليو 2000 رقم 53pv-2000، قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 7 ديسمبر 2000 رقم GKPI 99-881).

ولذلك، فإن تصدير البضائع من أراضي الاتحاد الروسي إلى بيلاروسيا هو في أي حال تصدير من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن معاملات العملة المتعلقة بالتسويات بين المقيمين وغير المقيمين للسلع المصدرة من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي إلى أراضي جمهورية بيلاروسيا تخضع لمتطلبات التعليمات رقم 117-I، بما في ذلك فيما يتعلق بالإصدار جوازات سفر المعاملات، لأن الحاجة إلى إصدار جواز سفر المعاملات، وفقًا للتعليمات رقم 117-I، ترجع إلى تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي.

5.9. ضريبة القيمة المضافة على تصدير البضائع

وفقا للفرعية. 1 البند 1 الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند بيع البضائع للتصدير، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪.

ضروري شروط تطبيق نسبة الضريبة على القيمة المضافة صفرعند تصدير البضائع هي:

التصدير الفعلي للسلع خارج المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي؛

تقديم الوثائق المنصوص عليها في المادة 165 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى السلطات الضريبية.

لا يوجد تعريف لمفهوم "التصدير" في التشريع الضريبي (البند 1 من المادة 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، لذا يجب عليك الرجوع إلى لوائح فروع التشريع الأخرى التي تحتوي عليه. وفقا للفن. 165 من قانون الجمارك للاتحاد الروسي، يعني التصدير إزالة البضائع خارج المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي دون الالتزام باستيرادها إلى هذه المنطقة. وبالتالي، فإن السمة الرئيسية لعملية التصدير هي حقيقة تصدير البضائع خارج أراضي الاتحاد الروسي.

للتطبيق المبرر لنسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية، من الضروري أن يكون مشتري البضائع المصدرة شخصًا أجنبيًا (الفقرة الفرعية 1، البند 1، المادة 165 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

مثال. أبرمت شركة تصدير روسية عقدًا مع شركة عميل روسية لتصنيع وتوريد المنتجات إلى فنلندا.

في هذه الحالة، تم إبرام اتفاقية التوريد بين مؤسستين تعتبران كيانين قانونيين روسيين. لذلك، على الرغم من أن المنتجات يتم توريدها خارج أراضي الاتحاد الروسي، إلا أن المؤسسة المصدرة ليس لها الحق في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة صفر.

لا يمكن تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية إلا من قبل مالك البضائع المصدرة. ولا يهم ما إذا كان هذا الشخص هو الشركة المصنعة لهذه السلع أو ما إذا كان قد اشتراها لإعادة بيعها مرة أخرى.

إذا تم بيع البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة للتصدير وفقًا للمادة. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة صفر لا ينطبق. ويفسر ذلك حقيقة أن تطبيق أي معدل لضريبة القيمة المضافة (0 أو 10 أو 18%) لا يمكن أن ينطبق إلا على السلع التي تخضع، من حيث المبدأ، لضريبة القيمة المضافة. وفي الفن. يسرد 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المعاملات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة بأي حال من الأحوال. لذلك، لا يحق لدافع الضرائب الذي يقوم بتصدير هذه السلع استرداد ضريبة القيمة المضافة "المدخلات". تؤخذ مبالغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" في هذه الحالة بعين الاعتبار في تكلفة السلع المقابلة (الأشغال والخدمات) على أساس الفقرة الفرعية. 1 البند 2 الفن. 170 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عند بيع البضائع للتصدير، يتم تطبيق الإجراء التالي للتأكد من مشروعية تطبيق نسبة 0%.

بغض النظر عن السياسة المحاسبية التي يتبعها دافع الضريبة لأغراض حساب ضريبة القيمة المضافة (على الشحن أو على الدفع)، يتم الاعتراف بلحظة تحديد الوعاء الضريبي عند القيام بعمليات التصدير على أنها اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه كامل المبلغ حزمة الوثائق المنصوص عليها في الفن. 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 9 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فترة جمع جميع المستندات اللازمة هي 180 يومًا، بدءًا من تاريخ التسجيل من قبل السلطات الجمركية الإقليمية للإقرار الجمركي للبضائع (CCD) لتصدير البضائع في النظام الجمركي للتصدير أو العبور (إعلان تصدير الإمدادات في النظام الجمركي لحركة الإمدادات). خلال هذا الوقت، لا يأخذ دافع الضرائب في الاعتبار لأغراض ضريبية المعاملات التي قام بها لبيع البضائع (الأشغال والخدمات)، بغض النظر عن السياسة المحاسبية التي وضعها.

بعد جمع جميع المستندات التي تؤكد الحق في تطبيق نسبة 0٪ فيما يتعلق بمعاملة محددة لبيع البضائع (الأعمال والخدمات)، يقدمها دافع الضرائب إلى السلطات الضريبية مع إعلان بنسبة 0٪، في والتي تم التصريح عنها بخصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" المتعلقة بهذه العملية.

إذا، بعد 180 يومًا من تاريخ وضع البضائع تحت نظام التصدير الجمركي، لم يقدم دافع الضرائب المستندات المنصوص عليها في المادة. 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تخضع هذه المعاملات لضريبة القيمة المضافة بمعدلات 10 و 18٪ على التوالي (البند 9 من المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، فإن لحظة تحديد القاعدة الضريبية لأغراض حساب ضريبة القيمة المضافة هي يوم شحن (نقل) البضائع (العمل والخدمات) (البند 9 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وهذا يعني أن دافع الضرائب الذي لم يقم بتوثيق حقيقة التصدير خلال 180 يومًا من تاريخ تسجيل الإقرار، ليس ملزمًا فقط بفرض ضريبة القيمة المضافة على تكلفة البضائع المشحونة (العمل المنجز والخدمات المقدمة)، ولكن أيضًا بدفع ضريبة القيمة المضافة. غرامة بالطريقة المحددة عمومًا لمبلغ المتأخرات المحددة (إذا تم تحديدها) للفترة من تاريخ شحن البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات) حتى تاريخ سداد المتأخرات.

في هذه الحالة، يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من قبل دافعي الضرائب عن الفترة الضريبية التي يقع فيها يوم شحن البضائع.

لتأكيد صحة تطبيق نسبة الصفر فيما يتعلق بالسلع المصدرة، يقدم دافع الضرائب إلى السلطات الضريبية المستندات المحددة في المادة. 165 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

قد تنص شروط عقد التصدير لدفع ثمن البضائع على أشكال مختلفة من التسويات بين الأطراف المقابلة. وبالتالي، إذا كان العقد ينص على السداد نقداً، فمن أجل التأكد من صحة تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة صفر، يجب على دافع الضريبة أن يقدم إلى السلطات الضريبية كشف حساب بنكي (نسخة من الكشف) يؤكد أن دافع الضريبة قد قام بإيداع المبلغ المبالغ المستلمة في حسابه في أحد البنوك الروسية، بالإضافة إلى نسخ من أوامر الاستلام النقدي، التي تؤكد الاستلام الفعلي للعائدات من مشتري أجنبي (الفقرة الفرعية 3، البند 2، المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

قد تنص شروط عقد التصدير على أن يتم دفع تكلفة البضائع المصدرة (العمل والخدمات) على دفعات دورية أو يتم تسليم البضائع على دفعات منفصلة. قد يتم توفير هذا الشرط مباشرة في العقد أو في اتفاقية إضافية له.

قد تنص شروط عقد التصدير أيضًا على أن الدفع مقابل البضائع المصدرة لا يتم من قبل المشتري نفسه - شخص أجنبي، ولكن من قبل طرف ثالث يشير إليه.

وفي هذه الحالة، يجب على أطراف العقد إما إدراج هذا الشرط مباشرة في العقد أو تضمينه في اتفاقية إضافية له. خلاف ذلك، إذا تم استلام العائدات ليس من المشتري، ولكن من طرف ثالث، صحة تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة صفر، فمن المرجح أن يثبت دافع الضرائب إلى سلطة ضريبية أعلى أو في محكمة تحكيم، إذا كان لا يتم تقديم السلطات الضريبية، إلى جانب كشف حساب مصرفي، مع اتفاقية ترخيص بالدفع مقابل البضائع المحددة، مبرمة بين شخص أجنبي والمنظمة (الطرف الثالث) التي قامت (قامت) بالدفع.

عند تسليم البضائع للتصدير، قد ينشأ موقف عندما يقوم المصدر، بناءً على طلب المشتري، بإرسال البضائع إلى طرف ثالث. في الوقت نفسه، في البيان الجمركي في عمود "المستلم"، لا يُشار إلى المشتري المذكور في العقد، بل إلى طرف ثالث - المستلم الفعلي للبضائع. ولا يمكن أن يكون هذا بأي حال من الأحوال عائقًا أمام تأكيد حقيقة الصادرات الحقيقية. في هذه الحالة، يجوز لدافعي الضرائب المصدرين التقدم بطلب لتطبيق معدل 0٪ بالطريقة المحددة عمومًا (انظر الفقرة 9 من مراجعة نتائج النظر في الشكاوى ضد قرارات السلطات الضريبية، والإجراءات (التقاعس) التي يتخذها المسؤولون عن الربع الأول من عام 2002 - خطاب إدارة وزارة الضرائب الروسية لمدينة موسكو بتاريخ 15 أبريل 2002 رقم 11-15/17062).

يمنح قانون الضرائب للاتحاد الروسي السلطات الضريبية الحق، في غضون ثلاثة أشهر من لحظة تقديم دافع الضرائب للإقرار بمعدل 0٪ والمستندات المنصوص عليها في المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، للتحقق من صلاحية تطبيق نسبة 0% والتخفيضات الضريبية. يحق للمصلحة أثناء المراجعة أن تطلب من دافع الضريبة أي مستندات تؤكد صحة تطبيق التخفيضات الضريبية المعلن عنها في الإقرار بنسبة 0%.

إذا، بعد ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب بنسبة 0٪ والمستندات المنصوص عليها في المادة. 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لم تتخذ مصلحة الضرائب أي قرار، ويحق لدافعي الضرائب إلزام مصلحة الضرائب قانونًا باتخاذ قرار بشأن استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

اعتبارًا من 1 يناير 2005، تغيرت إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة عند التجارة مع بيلاروسيا. إذا كان مبدأ "بلد المنشأ" قد تم تطبيقه في السابق، فسيطبق الآن مبدأ "بلد المقصد". عند تصدير البضائع إلى بيلاروسيا، تم تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة المعمول بها في الاتحاد الروسي سابقًا (10٪ أو 18٪). اعتبارًا من 1 يناير 2005، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة صفر (مع بعض الاستثناءات) (البند 2 من الاتفاقية الحكومية الدولية المؤرخة 15 سبتمبر 2004)، وعند استيراد البضائع، سيتم فرض الضرائب غير المباشرة في بلد المستورد (المشتري) باستثناء عدد من الحالات (المادة 3 الاتفاقيات).

يتم إضفاء الطابع الرسمي على إجراءات تحصيل الضرائب غير المباشرة في بروتوكول منفصل، حتى دخوله حيز التنفيذ، والذي تنطبق عليه قواعد التشريع الوطني للدول الأطراف (المادة 5 من الاتفاقية).

تمت الموافقة على نموذج طلب استيراد البضائع بموجب خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 29 ديسمبر 2004 رقم SAE-8-26/307. بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 يناير 2005 رقم 3 ن تمت الموافقة على إجراءات وضع العلامات من قبل السلطات الضريبية على الفواتير وطلبات استيراد البضائع ودفع الضرائب غير المباشرة.